2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Содержание

Взимается ли налог с мрот

Берется ли НДФЛ с МРОТ (минимальный размер оплаты труда)

Последнее обновление 2019-07-09 в 08:42

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

В 2020 году МРОТ установлен без НДФЛ или с НДФЛ, и как удерживается подоходный налог с минимальной зарплаты — рассмотрим эти вопросы в статье.

Величина МРОТ включает сумму НДФЛ?

Существуют 2 схожих понятия — МРОТ и прожиточный минимум, которые граждане не только путают, но и не всегда понимают, для чего они используются. Так вот, МРОТ — это минимальная зарплата, которую работодатель обязан платить сотруднику. Ее размер может устанавливаться как на законодательном уровне, так и на неформальном — например, по отраслевым соглашениям, профсоюзным договорам.

Важно!

По ст.133 Трудового кодекса России зарплата за месяц сотрудника, который выполнил норму работы, не может быть ниже МРОТ

В России на федеральном уровне минимальная зарплата утверждается согласно федеральному закону № 82-ФЗ от 19 июня 2000 года. С 1 января 2019 года минимальная зарплата составляла 11 280 рублей, с начала этого года россияне вправе получать как минимум 12 130 рублей трудового вознаграждения. Размер МРОТ включает НДФЛ — он находится в утвержденной сумме.

Важно!

МРОТ считается без учета НДФЛ, т. е. налог взимается уже после начисления зарплаты в таком размере.

На сегодняшний день, к сожалению, Россия по размеру минимальной зарплаты находится в нижних строчках стран мира, ниже Латинской Америки и даже некоторых стран Африки. При этом еще и подоходный налог вычитается с МРОТ, а косвенно — и страховые взносы. Собственно, эти платежи, а также экономический спад являются причиной столь плачевных гарантий доходов для населения.

А прожиточный минимум — это величина, которая необходима для нормальной жизни каждого человека: сюда входят затраты на продукты и минимальные непищевые принадлежности. В России прожиточный минимум и МРОТ равны, что не практикуется в других странах, и также является причиной очень низкого МРОТ в нашей стране.

Как начисляется подоходный налог с минимальной зарплаты?

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Подоходный налог с минимальной заработной платы берется по общим правилам главы 23 Налогового кодекса России — обложение оплаты труда производится по установленным ст.224 НК РФ ставкам:

  • 13% — для резидентов страны;
  • 30% — для физических лиц, не имеющих резидентства.

С точки зрения законодательства именно начисленная сотруднику сумма не должна быть ниже установленного минимума зарплаты, а уже она может уменьшаться за счет удержания налогов. С минимальной зарплаты в России высчитывают подоходный налог физических лиц в день начисления, т. е. сотрудник получает уже зарплату за вычетом 13% или 30%. Далее в конце месяца работодатель перечисляет налог в бюджет.

Узнать о том, какие суммы были удержаны с вашей зарплаты, вы можете по справке 2-НДФЛ, которую работодатель обязан выдать вам по вашему заявлению.

Пример расчета НДФЛ с минимальной заработной платы

Как выглядит минимальная зарплата россиянина в 2019 году с учетом того, что МРОТ облагается подоходным налогом:

Пример 1

Пример 2

Единственный способ вернуть эти деньги — применить налоговые вычеты из главы 23 НК РФ, но они предоставляются при наличии определенных видов издержек.

Важно!

В НК РФ не предусмотрена минимальная зарплата, не облагаемая подоходным налогом. Для всех случаев действуют одинаковые правила.

Итоги

  1. В 2020 году МРОТ облагается подоходным налогом по общим правилам.
  2. На сегодняшний день МРОТ равен 12 130 рублей.
  3. Уплаченный НДФЛ можно вернуть путем получения налогового вычета.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(36 оценок, средняя: 4,50)

Повышение МРОТ с 01.01.2020: как это отразится на работниках?

Традиционно с 1 января каждого года изменяется минимальный размер оплаты труда (МРОТ). С 01.01.2020 он увеличится примерно на 7%. Как это повлияет на оплату труда, суммы отпускных, пособий и другие выплаты работникам, рассказываем.

Как увеличение МРОТ отразится на зарплате?

Размер МРОТ регулирует минимальную сумму, ниже которой работодатель не вправе устанавливать величину заработка своих работников, при условии, что ими отработана полная норма времени и норма труда (ч. 3 ст. 133 ТК РФ)

МРОТ устанавливается на федеральном уровне. С 01.01.2020 он равен 12 130 руб. От этой суммы могут отталкиваться региональные власти, устанавливая собственный минимум , но не ниже федерального уровня. При этом, региональные работодатели могут и не применять в работе повышенный местный МРОТ, если они в течение 30 календарных дней с даты опубликования регионального соглашения письменно отказались к нему присоединиться. В этом случае работодатель может ориентироваться на федеральный МРОТ. Если же никакого отказа организация в орган по труду не направляла, это значит, что она автоматически приняла на себя обязанность применять местную ставку минимальной зарплаты в своих расчетах (ст. 133.1 ТК РФ).

В любом случае, повышение с 01.01.2020 федерального МРОТ на 7% отразится и на росте начисленной заработной платы (до удержания НДФЛ) всех официально трудоустроенных работников. Расхожая фраза «зарплата не должна быть ниже МРОТ» означает, что не ниже минимума должна быть именно сумма к начислению (включая доплаты и надбавки , кроме районных и «северных»). За нарушение этого правила работодателю грозит ответственность по ч. 6–7 ст. 5.27 КоАП РФ (на организацию – штраф от 30 тыс. руб. до 50 тыс. руб. при первичном нарушении) либо ч. 2 ст. 145.1 УК РФ (штраф от 100 тыс. руб. до 500 тыс. руб. либо лишение свободы на срок до 3 лет).

На руки же выплачиваться может сумма меньше минимальной, это не является нарушением закона.

Тем работникам, чья зарплата за полную отработанную норму времени окажется ниже 12 130 руб., работодатель обязан повысить ее до этой суммы с 01.01.2020. Для этих целей можно повысить либо оклад , либо часовую ставку. Это, соответственно, повлечет за собой оформление допсоглашений к трудовым договорам.

Как новый МРОТ отразится на пособиях?

Величина МРОТ влияет на три вида пособий:

При расчете больничных он повлияет на минимальный размер среднего заработка (т.к. для его расчета применяется МРОТ, актуальный на дату открытия больничного). Следовательно, все больничные, открытые с 01.01.2020 будут оплачиваться чуть выше, чем если бы работник болел в декабре 2019 г.

На величину пособия по беременности и родам МРОТ повлияет в трех случаях:

  • если у сотрудницы нет заработка в расчетном периоде;
  • средний заработок ниже МРОТ;
  • страховой стаж меньше полугода.

В этих случаях при расчете минимального размера среднего заработка также применяется МРОТ на дату начала декретного отпуска. Т.е. в 2020 г. такие работницы смогут получать пособие чуть выше. Это же касается и отпуска по уходу за ребенком, если он начинается в 2020 г.

Как это отразится на отпускных и командировочных?

Работники, которые запланировали уйти в отпуск сразу с наступлением нового года, получат доплату к отпускным в связи с повышением МРОТ. Но коснется это только тех, чей средний заработок был ниже 12 130 руб. Отпускные по закону должны быть выплачены до выхода в отпуск (т.е. в 2019 г.). А в январе придется произвести работникам небольшую доплату (п. 18 Положения, утвержденного ПП № 922 от 24.12.2007).

На пересчет суммы командировочных работники смогут рассчитывать при одновременном выполнении двух условий:

  • среднемесячный заработок за последний год ниже 12 130 руб.;
  • командировка началась в 2020 г. (а не продолжается в январе 2020 г., начавшись в 2019 г.).
Читать еще:  Банкротство юридического лица с какой суммы 2017

Итоги

Рост МРОТ на 7% с 01.01.2020 повлечет за собой небольшое увеличение заработной платы, пособий и прочих выплат для тех работников, чей доход ниже 12 130 руб. по состоянию на 01.01.2020. На всех остальных работниках такое повышение никак не отразится, т.к. расчет в их случае к данному показателю не привязан.

Вычитается ли подоходный налог с мрот в 2020 году

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Вычитается ли подоходный налог с мрот в 2020 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Наконец, есть вариант законодательно установить, что минимальная зарплата в регионе должна быть на 15% выше уровня прожиточного минимума трудоспособного гражданина. В этом случае и вычет никакой не понадобится – после удержания 13% подоходного налога получится искомая сумма.

Такой риск выглядит довольно сомнительно. Для работодателя куда страшнее социальные взносы за работника, который он должен совершать каждый месяц. Взносы на пенсию, медицину и соцстрахование – это треть выплаченного работнику. Источник проблемы “серых” зарплат лежит именно здесь.

Какая схема получения вычета может появиться

Если говорить в общероссийских цифрах, то в 2020 году от НДФЛ нужно освобождать всех, кто получает зарплату до 12 966 рублей в месяц. Отняв именно от этой суммы 13% НДФЛ, мы получим 11 280 рублей прожиточного минимума – искомую минимальную зарплату.

За каждый день больничного сотрудник получит 370 рублей 85 копеек. Если за предыдущие два года служащий оформлял больничные, то эти дни вычитаются из 730 дней и, соответственно, уменьшается количество месяцев.

  • Совмещенная работа. Согласно абз. 1 ст. 285 ТК РФ, сотрудник получает средства за отработанное время. МРОТ назначается исходя из 40 рабочих в неделю.
  • Неполный рабочий день. Работник трудится меньшее количество времени и тратит меньшие силы. Например, работа беременной женщины, сдельная, труд студентов на частичной занятости и пр.

Декретные

  • стаж более полугода при полном рабочем дне: пособие исчисляется из среднедневного заработка и может превысить МРОТ;
  • стаж менее полугода при полном рабочем дне: расчет пособия за месяц не может превышать месячного МРОТ.

получается если их двое или трое — с 2800 и 4200.есть еще некоторые группы лиц, освобожденные от 13% налога.Налог берется с любой официальной зарплаты, просто существуют налоговые вычеты, например, на несовершеннолетних детей. Можно оформить вычет, если вы лечились платно или же оплатили учебу ребенка. Чтобы налоги не платить, нужно получать черную зарплату.Подоходный налог с зарплаты берется с любой суммы, но при этом учитываются стандартные налоговые вычеты, например вычеты на детей (каждого ребенка).

Подоходный налог с минимальной зарплаты в России 2020 год

Если трудоустройство официальное, ниже МРОТ работодатель не имеет право оплачивать полностью отработанный месяц.Согласно законам РФ, прописанным в статье 207, 208,209…217 Налогового кодекса, все физические лица являющимися налоговыми резидентами и не являющимися налоговыми резидентами, но работающими на территории РФ обязаны уплачивать подоходный налог.При определении налоговой базы учитываются все виды доходов независимо от их источника. И определения минималки нет ни в одном пункте, ни одной статье Налогового кодекса.Поэтому НДФЛ взимается даже с минимальных доходов.Одинокая мама – это статус, который присваивается женщине, родившей без регистрации брака, и в органы ЗАГСа не было подано заявление об установлении отцовства.

Минимальная зарплата не будет как МРОТ — 11163, из нее вычтут подоходный налог

Работающий специалист может узнать у бухгалтера, сколько процентов будут вычитать из его зарплаты. сотрудников предприятий может заинтересовать то, как посчитать подоходный налог с зарплаты. alt=»Подоходный налог с минимальной зарплаты в россии»>

Согласно п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. О налогообложении заработной платы, в том числе и минимальной, говорится в Письме Минфина РФ от 15.05.2015 N 03-04-05/28020:

Статьи и консультации 2020 по кадровому делопроизводству на сайте

Таким образом, фактически получаемая (выдаваемая на руки) месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда, может быть ниже МРОТ (на сумму удержанного НДФЛ).

МРОТ должен быть до выплаты налогов или оставаться после?

… каждому работнику в равной мере должны быть обеспечены как заработная плата в размере не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда (минимальной заработной платы), так и повышенная оплата в случае выполнения работы в условиях, отклоняющихся от нормальных, в том числе за сверхурочную работу, работу в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни. В противном случае месячная заработная плата работников, привлеченных к выполнению работы в условиях, отклоняющихся от нормальных, не отличалась бы от оплаты труда лиц, работающих в обычных условиях, т.е. работники, выполнявшие сверхурочную работу, работу в ночное время, в выходной или нерабочий праздничный день (т.е. в условиях, отклоняющихся от нормальных), оказывались бы в таком же положении, как и те, кто выполнял аналогичную работу в рамках установленной продолжительности рабочего дня (смены), в дневное время, в будний день.

Работающий специалист может узнать у бухгалтера, сколько процентов будут вычитать из его зарплаты. сотрудников предприятий может заинтересовать то, как посчитать подоходный налог с зарплаты. alt=»Подоходный налог с минимальной зарплаты в россии»>

Подоходный налог с минимальной зарплаты в россии

Миннацэкономики страны подсчитало во сколько обойдутся бюджету Казахстана нововведения, прописанные в Послании Президента народу республики. По предварительным подсчетам, на инициативы Главы государства будет потрачено 1 триллион 200 миллионов тенге. «Но это, если складывать только те цифры, которые озвучены Президентом страны. Есть еще поручения, по которым суммы не определены. Например, год молодежи на следующий год, строительство ста физкультурно-оздоровительных центров, принятие закона о статусе педагога. Все эти поручения тоже обозначаются средствами», — подчеркнул сенатор Серик Бектурганов.

Расчет подоходного налога с зарплаты: с какой суммы высчитывается этот налог, когда платить и сколько процентов нужно вычесть

  • Сначала суммируют все доходы, которые получил работник. При этом обязательно учитывают дополнительные выплаты, например премии и поощрения.
  • Когда будет получена итоговая сумма, из нее вычитают налог в размере 13 или 30%.
  • Из полученной суммы вычитают официальные расходы.

Закон №41-ФЗ от 07.03.2020.Берется ли? Работодатель обязан высчитать НДФЛ со всех доходов работника, за исключением перечисленных в ст.217 НК РФ. Как законно не платить подоходный налог? Зарплата является налогооблагаемым доходом, с которого удерживается подоходный налог (НДФЛ) — механизм расчета.

После того как соглашение заключено, всем работодателям предлагается к нему присоединиться: предложение о присоединении к соглашению официально публикуется в СМИ. Если работодатель в течение 30 календарных дней со дня официального опубликования предложения не представил мотивированный письменный отказ, считается, что работодатель присоединился к соглашению и обязан его применять. Региональный МРОТ обязаны применять государственные учреждения, финансируемые из бюджетов субъектов РФ и муниципальные учреждения.

Минимальная заработная плата с ндфл или без

На протяжении последних лет правительство неоднократно возвращалось к вопросу о реформировании налогового обложения физических лиц. Организации, ответственные за все сферы экономической и финансовой жизни страны, по большей части рассуждали о том, что нет необходимости вводить прогрессивную шкалу, но сходились во мнении касательно повышения налогов. Их основные предложения можно сформулировать следующим образом:

Теоретически работнику можно назначить зарплату, равную МРОТ. Нужно ли будет с такой низкой заработной платы отчислять НДФЛ, ведь получаемая работником денежная сумма в этом случае окажется меньше минимума?

» » » 27.04.2020Заработная плата в России в соответствии со не может быть меньше минимального размера оплаты труда. Теоретически работнику можно назначить зарплату, равную МРОТ.Нужно ли будет с такой низкой заработной платы отчислять , ведь получаемая работником денежная сумма в этом случае окажется меньше минимума?Статья описывает типовые ситуации.

Высчитывается ли по закону подоходный налог с минимальной зарплаты в России – правила и пример удержания НДФЛ с МРОТ

Содержание > Налоги > НДФЛ > О налоге > Высчитывается ли по закону подоходный налог с минимальной зарплаты в России – правила и пример удержания НДФЛ с МРОТ Заработная плата в России в соответствии со ст.133 ТК РФ не может быть меньше минимального размера оплаты труда.

А прожиточный минимум — это величина, которая необходима для нормальной жизни каждого человека: сюда входят затраты на продукты и минимальные непищевые принадлежности. В России прожиточный минимум и МРОТ равны, что не практикуется в других странах, и также является причиной очень низкого МРОТ в нашей стране. Подоходный налог с минимальной заработной платы

Вычитается ли подоходный налог с мрот 2020 года

На сегодняшний день, к сожалению, Россия по размеру минимальной зарплаты находится в нижних строчках стран мира, ниже Латинской Америки и даже некоторых стран Африки. При этом еще и подоходный налог вычитается с МРОТ, а косвенно — и страховые взносы. Собственно, эти платежи, а также экономический спад являются причиной столь плачевных гарантий доходов для населения.

Должен ли мрот облагаться налогом 2020

Нарушение требования трудового законодательства может дорого обойтись директору предприятия. Его организация станет объектом пристального внимания со стороны фискальных органов. Проверки деятельности предприятия неизбежно приведут к дополнительным штрафам.

  • Определения минимальных размеров пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам.
  • Определения величины налогов, сборов, штрафов и других платежей, которые исчисляются в соответствии с законодательством Российской Федерации в зависимости от МРОТ (принят другой размер, см.ниже).

Вычитается ли подоходный налог с минимальной зарплаты в россии

Не пропустите: Программа переселения в Россию из Казахстана на 2020 год Исключения и дополнения Как обычно, остановится на таком «уровне простоты» государству не удаётся, и вводятся всевозможные исключения. Приводим наиболее часто применяемые из них.

Налоги с зарплаты в 2020 году в процентах: таблица

В соответствии с частью третьей ст. 133 ТК РФ месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже МРОТ.

  1. У меня среднее образование работаю в государственно учреждении, а моя зарплата состоит из МРОТ, когда я получала квитанцию о перечислении заработной платы, видела что от моего МРОТ еще и вычитают 13%, так если сумма МРОТ на 2015 год составляет 5965, то на руки я получаю всего лишь 5 190 рублей.
  2. Оплата труда в размере МРОТ, так же является доходом. А по законодательству подоходный налог должен удерживаться со всех доходов. В 2015 году МРОТ составляет 5965, следовательно на руки вы получите заработную плату в размере 5190 руб. Если есть дети, то можно уменьшить облагаемую базу в размере 1400 руб. на одного ребенка. На второго ребенка вычет также составит 1400 рб., а на третьего и последующих вычет будет в размере 3000 руб.
Читать еще:  Доверенность в налоговую на регистрацию кассового аппарата

Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются

Облагается ли минимальная заработная плата подоходным налогом

Содержание > Налоги > НДФЛ > О налоге > Высчитывается ли по закону подоходный налог с минимальной зарплаты в России – правила и пример удержания НДФЛ с МРОТ Заработная плата в России в соответствии со ст.133 ТК РФ не может быть меньше минимального размера оплаты труда.

Консультации должны проводиться в течение года, соответствующее соглашение заключено между правительством, профсоюзами и объединениями работодателей на 2020-2020 г.г. Однако пока переговоры еще не начались.

Пример из судебной практики, содержится в Обзоре Красноярского краевого суда от 29.10.2009 «Обзор судебной практики Красноярского краевого суда по делам об административных правонарушениях за третий квартал 2009 года».

Пример

Критерием низкой оплаты станет сумма, остающаяся на руках после уплаты НДФЛ. Она не должна быть выше прожиточного минимума (получается, что сумма заработной платы до вычета налога должна быть не менее 13 тыс. руб.).

Высчитывается ли по закону подоходный налог с минимальной зарплаты в России – правила и пример удержания НДФЛ с МРОТ

Заработная плата в России в соответствии со ст.133 ТК РФ не может быть меньше минимального размера оплаты труда. Теоретически работнику можно назначить зарплату, равную МРОТ.

Нужно ли будет с такой низкой заработной платы отчислять НДФЛ, ведь получаемая работником денежная сумма в этом случае окажется меньше минимума?

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

МРОТ в 2019 году

Минимальный размер оплаты труда, ниже которого не должна быть зарплата, устанавливается в соответствии со ст.133 ТК РФ по всей России в едином значении, определяемом Правительством РФ.

Размер МРОТ в 2019 году: с 1 января -– 11280 руб.

Берется ли?

Работодатель обязан высчитать НДФЛ со всех доходов работника, за исключением перечисленных в ст.217 НК РФ.

Зарплата является налогооблагаемым доходом, с которого удерживается подоходный налог (НДФЛ) — механизм расчета.

При этом не важно, в каком размере выплачивается заработная плата, НДФЛ нужно вычесть в любом случае.

Поэтому с зарплаты, равной минимальной, работодателю также нужно высчитать налог на доходы физических лиц (13%).

Вопрос о необходимости удержания подоходного налога с минимальной оплаты труда возникает в связи с тем, что после вычитания налоговой суммы на руки человек получает зарплату меньше установленного минимума.

Работник, зная о том, что его труд не должен оплачиваться ниже установленного МРОТ, начинает возмущаться, задавая вопрос о том, почему он получил так мало, не нарушил ли работодатель его права в части ст.133 ТК РФ.

На самом деле, работодатель здесь ничего не нарушает.

Сравнение назначенной оплаты труда с минимальным ограничением для заработной платы нужно проводить в отношении суммы, начисленной работнику до налогообложения.

Зарплата до вычета подоходного налога – это та денежная сумма, которая назначена сотруднику за выполненные им трудовые обязанности в течение расчетного периода.

Эта заработная плата называется начисленной, она не должна быть меньше МРОТ.

Далее в отношении начисленной величины применяются обязательства по отчислению налогов:

  • Подоходный налог (НДФЛ) – удерживается 13% от начисленной суммы (отнимается), на руки работник будет получать разницу начисления и налога;
  • Страховые взносы – начисляются сверх зарплаты по суммарной ставке 30% и уплачиваются в счет обеспечения обязательного страхования, от начисленной суммы взносы не отнимаются и уплачиваются за счет работодателя.

Если за месяц работнику начислена зарплата, равная МРОТ, то с нее также нужно отнять 13% подоходного налога и начислить взносы.

Работник получит на руки меньше минимальной суммы в связи с удержанием из нее НДФЛ. Это нормально, законом разрешается.

Важно учесть один момент. Заработная плата сотрудника не должна быть меньше минимума при условии, что им отработан полный месяц и выполнены необходимые обязанности.

Если работник работал неполный месяц, например, был на больничном какое-то время, в отпуске за свой счет, то его зарплата может быть и меньше МРОТ.

Какой налог высчитывают по закону в России?

С минимальной заработной платы высчитывается только подоходный налог, его ставка для резидентов РФ составляет 13%, для нерезидентов – 35%.

Больше никаких налоговых удержаний из зарплаты не производится.

Страховые взносы не вычитаются из начисления, так как являются расходом работодателя, а не работника.

Пример

Заработная плата Петухова А.А. составляет 11 280 руб. за полный отработанный месяц при пятидневной рабочей недели.

Июнь 2019 году Петуховым отработан полностью.

Какую зарплату он получит на руки за июнь?

Начисленная оплата труда не должна быть меньше минимальной, Петухову за полный месяц июнь начислено 11 280 руб., что не нарушает установленного требования.

НДФЛ = 11 280 * 13% = 1466,40.

Страховые взносы = 11 280 * 30% = 3384.

ЗП на руки = 11 280 – 1466,40 = 9813,60.

То есть фактически работник получит сумму 9813,60 руб., что ниже МРОТ, однако это не является нарушением, так как на руки сотрудник получает зарплату после налогообложения.

Выводы

Работодатель не вправе оплачивать труд персонала в размере, ниже минимально установленного.

При этом сравнение с минимумом проводится в отношении начисленной суммы до налогообложения при условии отработки полного месяца.

Если работнику начисляется зарплата, равная минимальной, то с нее также берется подоходный налог.

Процент удержания составляет 13% для российских резидентов. На руки сотрудник получит заработную плату после вычета НДФЛ, при этом полученная сумма окажется ниже наименьшего ограничения, что не является нарушением.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

8 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Статьи и консультации 2020 по кадровому делопроизводству на сайте www.kadrovik-praktik.ru

К Вашим услугами наши консультации и статьи по кадровому делопроизводству. Для их чтения зарегистрируйтесь на сайте.

МРОТ должен быть до выплаты налогов или оставаться после?

«У уборщицы зарплата — это оклад в размере МРОТ. Но после вычета налога на руки она получает меньше МРОТ. Это законно? Или зарплата должна быть такая, чтоб после вычета налогов на руки оставался МРОТ?»

Согласно ст. 130 Трудового кодекса РФ величина минимального размера оплаты труда (МРОТ) включена в систему основных государственных гарантий по оплате труда работников. В соответствии с ч. 3 ст. 133 ТК РФ «месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда». В субъекте РФ МРОТ устанавливается региональным соглашением, и работодатели, осуществляющие деятельность на его территории, обязаны обеспечивать соответствие месячной зарплаты работника установленному в субъекте РФ, уровню МРОТ (ст.133.1 ТК РФ). При этом законодательством РФ не установлено, что заработная плата должна быть не менее МРОТ после налогообложения. Соответственно, МРОТ – это нижняя граница размера зарплаты ДО удержания из неё налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Согласно п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. О налогообложении заработной платы, в том числе и минимальной, говорится в Письме Минфина РФ от 15.05.2015 N 03-04-05/28020:

«В силу пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ для целей главы 23 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относится вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей.

обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства, в том числе на физических лиц, получающих минимальную оплату труда…»

Таким образом, фактически получаемая (выдаваемая на руки) месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда, может быть ниже МРОТ (на сумму удержанного НДФЛ).

Такого же мнения придерживаются и специалисты на Информационном портале Роструда «Онлайнинспекция.РФ»:

«…Заработная плата до удержания налога должна быть не менее МРОТ…» (июль 2017, Онлайнинспекция.рф )

«…Месячная заработная плата указанных работников при условии, что ими полностью отработана за этот период норма рабочего времени и выполнены нормы труда, не может быть ниже размера минимальной заработной платы в вашем регионе. Имеется в виду размер месячной заработной платы работников до удержания из нее суммы налога на доходы физических лиц…» (март 2016, Онлайнинспекция.рф )

Обратите внимание, Конституционный Суд РФ установил, что трудовым законодательством не предусмотрено включение в зарплату, не превышающую МРОТ, оплаты сверхурочной работы, работы в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни.

Постановление Конституционного Суда РФ от 11 апреля 2019 г. № 17-П (выдержка):

«… определение конкретного размера заработной платы должно не только основываться на количестве и качестве труда, но и учитывать необходимость реального повышения размера оплаты труда при отклонении условий работы от нормальных.

… выплаты, связанные со сверхурочной работой, работой в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни, в отличие от компенсационных выплат иного характера (за работу с вредными и (или) опасными условиями труда, в местностях с особыми климатическими условиями), не могут включаться в состав регулярно получаемой месячной заработной платы, которая исчисляется с учетом постоянно действующих факторов организации труда, производственной среды или неблагоприятных климатических условий и т.п.

… вознаграждение за труд не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда гарантируется каждому, а следовательно, определение его величины должно основываться на характеристиках труда, свойственных любой трудовой деятельности, без учета особых условий ее осуществления;

… каждому работнику в равной мере должны быть обеспечены как заработная плата в размере не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда (минимальной заработной платы), так и повышенная оплата в случае выполнения работы в условиях, отклоняющихся от нормальных, в том числе за сверхурочную работу, работу в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни. В противном случае месячная заработная плата работников, привлеченных к выполнению работы в условиях, отклоняющихся от нормальных, не отличалась бы от оплаты труда лиц, работающих в обычных условиях, т.е. работники, выполнявшие сверхурочную работу, работу в ночное время, в выходной или нерабочий праздничный день (т.е. в условиях, отклоняющихся от нормальных), оказывались бы в таком же положении, как и те, кто выполнял аналогичную работу в рамках установленной продолжительности рабочего дня (смены), в дневное время, в будний день.

Читать еще:  Ведение садоводства можно ли строить дом

…взаимосвязанные положения статьи 129, частей первой и третьей статьи 133 и частей первой — четвертой и одиннадцатой статьи 133.1 Трудового кодекса Российской Федерации по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования не предполагают включения в состав заработной платы (части заработной платы) работника, не превышающей минимального размера оплаты труда, повышенной оплаты сверхурочной работы, работы в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни…»

ведущий юрист по трудовому праву ООО «Премьер»,

МРОТ и НДФЛ: берется ли подоходный налог с минимальной зарплаты

Берется ли подоходный налог с минимальной зарплаты – этот вопрос волнует граждан, получающих минимальную зарплату, ведь для такой небольшой суммы 13% – существенная доля в поступлениях. Я расскажу о правилах формирования МРОТ, о том, как он облагается, какие платежи в его составе подлежат подоходного обложению, какие освобождаются, а также о способах уменьшения итогового НДФЛ с зарплаты.

Высчитывается ли по закону подоходный налог с минимальной зарплаты

В трудовом праве и законодательстве закреплены нормы, регулирующие, насколько низкой может быть зарплата гражданина в России при 40-часовой рабочей неделе. Показатель так и называется – минимальный размер оплаты труда.

На заметку! МРОТ предусмотрен не только для контроля за соблюдением прав трудящихся, но и для исчисления социальных выплат, таких, как пособия и др., а также для статистических целей.

В соответствии с главой 23 Налогового кодекса России в составе налоговой базы физлиц учитываются доходы , получаемые за выполнение трудовой деятельности. Сюда относятся зарплата, премии, отпускные и другие платежи, предоставляемые работодателем, кроме государственных пособий. Значит ли это, что с «минималки» взимается и НДФЛ , и страховые взносы?

По ст.226 НК РФ каждый работодатель обязан:

начислять сотруднику зарплату;

рассчитывать НДФЛ с этой зарплаты;

брать налог перед выплатой;

выплачивать заработок за вычетом подоходного налога;

в конце месяца перечислять в госказну удержанный НДФЛ.

Важно! Работодатель не вправе отказаться от возложенных фискальных обязанностей. За невыполнение функций налогового агента предусмотрены отдельные санкции по ст.123 НК РФ.

Исходя из перечисленных норм, минимальная зарплата тоже облагается подоходным налогом. Но тогда она будет меньше установленного минимума. Как регулируется этот вопрос?

МРОТ – это минимальная зарплата сотрудника на территории России. Регламентация показателя предусмотрена федеральным законом № 82-ФЗ от 19 июня 2000 года «О МРОТ».

Справочно! Ежегодно в закон о минимуме заработка вносятся поправки, утверждающие новую величину минимальной зарплаты.

Прирост показателя происходит соответственно уровню инфляции, в итоге норматив ежегодно растет.

Обратите внимание! МРОТ – это не оклад , а общая сумма всех выплат, формирующих заработную плату работника.

По трудовым договорам и контрактам оклад может составлять 3 000 – 4 000 руб., но с учетом надбавок и прибавок достигает или превышает «минималку» по заработную плату . Как правило, как раз в госорганах оклад служащих (особенно на низких должностях) достаточно низкий и приходит в соответствие закону № 82-ФЗ благодаря добавкам к заработку.

Таблица 1. Динамика МРОТ за период 2016-2020гг.

Год

Сумма в руб.

Обратите внимание, что с 2018 года «минималка» существенно возросла и стала больше прожиточного минимума (в 2020 году ПМ – 11 185 руб. на душу населения).

Теперь ответ на вопрос, облагается ли налогом МРОТ : да, облагается на общих основаниях. В итоге реальный доход сотрудника может быть меньше «минималки».

Каждый регион страны вправе устанавливать собственный МРОТ, но он не должен быть ниже федерального значения. Если работник трудоустроен не на полный рабочий день, по совместительству, то работодатель вправе платить ему менее минимальной заработной платы . Например, сотрудник работает на полставки, тогда со стороны начальства правомерна выплаты ему половины МРОТ – 6 065. И НДФЛ будет меньше на 50%.

Важно! Р азмер НДФЛ можно уменьшить, воспользовавшись преференциями, льготами и вычетами из главы 23 НК РФ.

Берется ли

Подоходный налог с МРОТ берут в полном объеме по ставкам, установленным ст.224 НК РФ. Всего действует 5 различных тарифов НДФЛ, которые зависят от статуса плательщика и видов доходов.

Орлова Евгения устроилась специалистом первого разряда в ИФНС своего города. Ее заработная плата с надбавками составляет 12 200 руб. в месяц. Это чуть больше МРОТ за 2020 год. После удержания подоходного налога на руки Орлова получает: 12 200 – ( 12 200 × 13%) = 10 614 . Ее фактический заработок меньше установленного федерального лимита.

Работодатель может оказывать таким сотрудникам материальную помощь, которая не будет облагаться НДФЛ в пределах 4 000 руб.

Справочно! Выплаты социального характера не входят в доплату до МРОТ.

Если оклад рассматриваемого сотрудника составляет 5 000 руб., ему начислили дополнительно 4 000 руб. материальной помощи, то необходимо добавить еще 7 130, чтобы дойти до «минималки», а из общей заработной платы в 16 130. облагаться будет сумма за вычетом материальной помощи.

Если есть ребенок

Наличие ребенка не влияет на размер минимальной зарплаты, поскольку МРОТ утверждается в общем для всего населения. Семьи, имеющие детей, получают социальную поддержку другими способами:

льготы и компенсации;

единовременные выплаты и оплата медицинских и иных услуг;

налоговые инструменты, например, вычеты на детей – на каждого ребенка до 18 или 24 лет.

Я не буду касаться социальных мер поддержки, которые изложены в одноименном федеральном законе (№ 256-ФЗ) и иных НПА, и расскажу о вычете на детей. Он установлен ст.218 НК РФ. Размер вычета зависит от очередности и количества детей – первый, второй и далее.

Что означает эта компенсация – это право высчитать из налоговой базы сумму вычета. Например, за первого ребенка родитель может уменьшить базу НДФЛ на 1 400 руб. Допустим, что его заработок равна МРОТ за 2020 год – 12 130. После использования вычета база обложения равна: 12 130 – 1 400 = 10 730 руб. Именно с этой величины, 10 730, будет взиматься НДФЛ. Проще говоря, вы заплатите налога на 1 400 руб. Меньше: 1 400 × 13% = 182 руб.

Если детей несколько, то сумма компенсации становится значительной. Например, за трех детей вычет достигнет: 1 400 + 1400 + 3 000 (установленный размер за третьего) = 5 800. Налог уменьшится на: 5 800 × 13% = 754 руб.

Каждый родитель использует вычет в полном объеме, но может отказаться от своего права в пользу второго супруга. К примеру, один из родителей не работает и ухаживает за детьми, тогда второй получит компенсацию в двойном размере. За 3 детей налог уменьшится до: 754 × 2 = 1508 руб.

Справочно! Вычет на ребенка-инвалида равен 12 000 руб. для родителей, усыновителей, и 6 000 – для опекунов и попечителей, приемных родителей либо их супругов.

Вычет предоставляется в заявительном порядке – вам потребуется собрать небольшой пакет документации, заполнить декларацию 3 НДФЛ и сдать всё в свою ИФНС, а затем, получив ответ инспекции, подать заявление работодателю, чтобы он удерживал меньше налога с вашего заработка.

Величина МРОТ включает сумму НДФЛ

Подоходный налог с минимальной зарплаты не противоречит законодательству о МРОТ, т. к. уже входит в установленный лимит. Следовательно, работодатель отражает выплачиваемую «минималку» и НДФЛ с нее в справке 2 НДФЛ и включает в общий свод расчета 6 НДФЛ.

Обратите внимание! Страховые взносы начисляются на минимальную зарплату в общем порядке, но работодателю запрещено перекладывать бремя расходов по СВ на сотрудников.

Как начисляется подоходный налог с минимальной зарплаты

С минимальной зарплаты подоходный налог высчитывают в обычном порядке:

Бухгалтер определяет базу обложения: все выплаченные доходы за исключением необлагаемых сумм, вычетов, если сотрудник имеет право на таковые.

Определяет ставки для доходов – обычно используется тариф в 13%, но ст.224 НК РФ для отдельных случаев предусмотрены и другие проценты..

Умножает базу на ставку.

Справочно! В конце месяца все удержанные суммы НДФЛ с персонала переводятся в госказну путем направления соответствующих платежных поручений в банк, в котором открыт расчетный счет организации. Сотрудники в любое время могут запросить справку 2 НДФЛ и посмотреть, сколько и когда с них удержали налог.

Примеры расчета НДФЛ с минимальной заработной платы

Рассмотрим несколько примером.

Орлова Евгения работает уборщицей в ООО «Малина». Ее оклад по ТД – 8 000 руб., в итоговую месячную оплату входят доначисления в размере 4 130 . Работодатель оказал ей материальную помощь величиной 5 000 руб. Заработная плата за месяц составила 17 130 .

Как рассчитать сумму налога:

База обложения: 8 000 + 4 130 + 1 000 = 13 130. В базу не входит необлагаемый лимит материальной помощи в 4 000 руб.

Женщина не является резидентом России. К ней применяется ставка 30% по ст.224 НК РФ.

НДФЛ равен: 13 130 × 30% = 3 939 руб.

Важно! По доходам, облагаемым неосновной ставкой, сотрудники предприятий не могут использовать вычеты НДФЛ.

Пример 3 – компенсация на несовершеннолетних детей

Орлова Евгения устроилась помощником повара в кафе. Ее зарплата на испытательном сроке – 12 130 руб. Орлова опекает ребенка-инвалида 5 лет. По ст.218 НК РФ ей положен стандартный вычет — 6 000 руб. Расчет:

  1. База: 12 130 – 6 000 = 6 130.
  2. Ставка общая: 13%.
  3. Налог: 6 130 × 13% = 797 руб.

Обратите внимание! Если у сотрудника будут расходы на лечение – собственное или близких, а также на ремонт или покупку жилья, то можно компенсировать часть издержек путем применения социальных и имущественных вычетов.

Заключение

Подоходный налог с минимальной оплаты труда взимается по общему порядку. Следовательно, размер «минималки», ежегодно устанавливаемый властями, содержит 13%, которые необходимо уплатить в бюджет. Различные социальные платежи от работодателя не входят в МРОТ: чтобы дойти до этого показателя, начальник должен платить суммы, связанные с оплатой выполненного труда.

Источники:

http://nalogbox.ru/nalogi/ndfl/nalogi-s-zarplaty/beretsya-li-s-mrot/
http://zen.yandex.ru/media/id/5a93fcaafd96b1bd3c0893c8/5e08a9f92beb4900af3bbc46
http://baiksp.ru/registratsiya-avtomobilya/vychitaetsya-li-podohodnyj-nalog-s-mrot-v-2019-godu
http://azbukaprav.com/nalogi/ndfl/o-naloge/s-minimalnoj-zarplaty.html
http://www.kadrovik-praktik.ru/MatKadr/Konsultacii/oplata-truda/mrot_dolzhen_byt_do_vyplaty_nalogov_ili_ostavatsya_posle/
http://nalogovyj-vychet.ru/beretsya-li-podohodnyj-nalog-s-minimalnoj-zarplaty/

Ссылка на основную публикацию
Статьи c упоминанием слов:
Adblock
detector