Образец договора дарения денежных средств сотруднику организации

Договор дарения сотруднику — образец 2020 года

Договор дарения сотруднику подарка образец которого хоть и не обязательно, но рекомендуется в некоторых случаях использовать при таком поощрении работников – относится к элементам корпоративной этики. При этом, одним из основных условий дарения в этом случае выступает полное отсутствие взаимосвязи имущественного поощрения с трудовыми успехами самого сотрудника.

В обратном случае дарственная будет расцениваться как производственное премирование, порождающее другие налоговые последствия, а также, требующее другой процедуры оформления. Кроме того, премирование, относясь к трудовому законодательству – не регулируется нормами гражданского права.

Оформление дарения сотруднику в 2020 году – что говорит закон

Согласно действующему законодательству, а именно 191 статье Трудового кодекса Российской Федерации, нормы которой определяют список возможных поощрений сотрудникам – работодатель имеет право поощрять добросовестный труд работников. Помимо этого, закон предусматривает и другие формы поощрения (даже выдачу государственных наград), которые могут быть применены в результате подписания коллективного договора или согласно правилам внутреннего распорядка рабочей организации.

СПРОСИТЬ ЮРИСТА – БЫСТРЕЕ чем читать ! ПОЛУЧИ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ пока остальные за это ПЛАТЯТ!

Важно: При этом, исходя из информации, представленной в 129 статье Трудового кодекса, каждое из возможных поощрений, а также различных стимулирующих представлений сотруднику – должно считаться частью зарплаты этого работника, что помимо выгоды, влечёт за собой соответствующее оформление, а также уплату установленных обязательных взносов и налогов.

Таким образом, решив одарить своего сотрудника, работодатель обязан оформить это дарственной или же договором дарения, в содержании которого не должно быть указания на связь трудовых успехов работника с фактом дарения.

Сразу отметим, что данный договор дарения между физическим и юридическим лицом, согласно 2 пункту 574 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации, должен быть составлен исключительно в письменной форме, а нарушение этого правила ведёт к ничтожности дарственной. Стоит оформление документа сегодня 3 000 российских рублей.

Кроме того, для оформления законного акта, согласно 432 статье Гражданского кодекса, при составлении договора, необходимо как можно подробнее описать подарок, его качества и характеристики. Если же работодатель одаривает не одного, но несколько сотрудников – оптимальным вариантом станет заключение так называемого многостороннего договора дарения, который рассматривает всех одаряемых лиц как одну сторону, а работодателя – вторую (как дарителя).

Так как рассматриваемая сделка относится в том числе и к финансовым операциям, которые сами по себе требуют учёта, все расходы при заключении сделки должны быть зафиксированы и подтверждены соответствующими документами. При этом, помимо самого договора дарения, начальник организации обязан издать специальный приказ или распоряжение о закупке подарков и их выдаче своим сотрудникам.

То есть, фактически целевой характер всех, понесённых расходов на приобретение подарков, будет впоследствии подтверждён путём предоставления квитанций, счетов, товарных накладных или договоров на поставку объектов сделки, выступающих в качестве подарков.

Важно: Во время выдачи сотруднику подарка, работодатель должен заполнить ведомость, которую можно составить в свободной письменной форме. В данном обязательном документе рекомендуется зафиксировать как сведения о даримом подарке, так и информацию о сотруднике его получающем, который расписывается за получение подарка. Данная ведомость аналогична передаточному акту и выполняет те же функции.

Со стороны рабочей организации дарственная в пользу сотрудника подписывается, как правило, руководителем. Однако, акт может заверить и сотрудник, обладающий такими полномочиями и имеющий доверенность. При этом, согласно 5 пункту 576 статьи Гражданского кодекса, договор дарения без указания одаряемой стороны или передаваемого ей подарка – признаётся ничтожной.

Как дарить новогодние подарки сотрудникам

Новогодние подарки являются неотъемлемой частью зимних праздников и каждый уважающий себя руководитель стремиться одарить ими своих работников и их детей. Стоит отметить, что даже символические и, казалось бы, незначительные презенты – должны обязательно оформляться, установленным образом (договор, распоряжение и ведомость о выдаче подарков).

Важно: В случае, если рассматриваемые подарки работникам будут оформлены работодателем как вознаграждение, которое действует в границах гражданско-правового договора (572 статья Гражданского кодекса), то, согласно нормам, установленным в 3 пункте 7 статьи Федерального Закона №212, принятому 24 июля 2009 года – они не будут облагаться обязательными страховыми взносами.

Также, при осуществлении расчёта налога на прибыль и при УСН, выдаваемые подарки, а точнее – расходы на их приобретение, не могут уменьшить налоговую базу. Кроме того, со стоимости презентов для работников и их детей работодатель обязан обязательно начислять НДС.

Таким образом, даже при символической и небольшой стоимости подарков, опытные юристы сайта «Юридическая скорая» — рекомендуют руководителям обязательно заключать договор в письменной форме с указанием в его содержании того, что дарение осуществляется в связи с предстоящими или же уже прошедшими новогодними праздниками, что совершенно никак не связано с фактической трудовой деятельностью и обязанностями сотрудников.

Также, в содержании этого договора нужно прописать имеющиеся права и обязанности каждой из сторон, участвующих в дарении, в том числе и право сотрудника отказаться от подарка до вручения ему презента (573 статья Гражданского кодекса). Стоит отметить, что сама форма данного отказа должна полностью соответствовать форме дарственной, а при нанесении данным отказом принятия дара убытков компании – работник обязан возместить убытки за счёт личных средств.

Составленный таким образом договор дарения сотруднику, вступит в силу лишь после его подписания одаряемым, а отсутствие в акте его подписи свидетельствует о том, что данный договор заключён не был. Кроме того, если презентуется не один, а несколько подарков – лучше всего оформить их отдельным дополнением к договору, в котором нужно сослаться на данный документ.

Если совокупность стоимости на приобретение новогодних подарков превысила за год 4 000 российских рублей – будет снят НДФЛ, размер которого составляет 13% от суммы, превышающей 4 000 рублей. А так как именно работодатель выступает налоговым агентом своего работника, обязанность расчётов и уплаты суммы, согласно 226 статье Налогового кодекса Российской Федерации, ложится на него, но не сотрудника.

Пример из практики:

Работник организации «Митинвест» Иванов принял в качестве новогоднего подарка от работодателя наручные часы «Искра», стоимость которых на момент покупки составляла 18 000 российских рублей. Сама же дарственная (её подписание) была оформлена между сторонами 29 декабря. Так как у принимающей стороны в результате приёма презента появилась налоговая обязанность, а начальник выступает в роли налогового агента – даритель-работодатель должен был удержать соответствующую сумму налога из зарплаты сотрудника в текущем налоговом периоде.

Но, по причине того, что в этом периоде Иванову больше не предусматривались никакие выплаты – удержать сумму налога, составляющую 1820 российских рублей, согласно проведённым расчётам, было невозможно. Поэтому, согласно 5 пункту 226 статьи Налогового кодекса, работодатель сообщил о сложившейся ситуации сотрудникам налоговой инспекции, ввиду чего, данная сумма будет уплачена работником лично.

Как дарить деньги работникам

Как мы уже упоминали в статье о договоре дарения денежных средств – деньги являются самым желаемым и распространённым типом подарка. Однако, так как заработная плата выдаётся сотрудникам тоже деньгами – данный презент может быть легко перепутан с поощрением за трудовую деятельность, что иногда может стать причиной негативных последствий, конфликтов с действующим законодательством РФ из-за отсутствия уплаты установленных налогов и страховых взносов.

Важно: Вот почему дарение денежных средств работникам должно быть максимально ограничено с его трудовой деятельностью. Чтобы это сделать – достаточно оформить соответствующую дарственную, указав в её содержании факт того, что передача денег сотруднику не выступает в качестве оплаты его труда.

Согласно нормам и положениям 161 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации, договор дарения нужно составить в письменной форме. Также, стоит отметить, что в 2020 году данный договор не обязательно заверять нотариально.

Наверняка постоянным читателям рублики об образцах договора дарения известно, что, согласно 146 статье Налогового кодекса Российской Федерации, безвозмездное дарение является его реализацией в НДС. При этом, данное положение относится только к товарам, а так как денежные средства таковыми не являются – их реализация становится невозможной, что отменяет обязанность уплаты НДС.

При этом, расходы, которые были понесены работодателем при дарении сотрудникам подарков, которые не относятся к заключённым трудовым договорам, согласно 21 пункту 270 статьи Налогового кодекса, не должны учитываться при определении налоговой базы на прибыль.

Таким образом, все затраты на подарки денег будут осуществляться из полученной чистой прибыли, которая получается по факту уплаты налогов. Исходя из вышеописанного, работодателю намного выгоднее провести так называемое премирование сотрудника, относящееся к Трудовому праву, ведь в этом случае будут учтены расходы для налогообложения. К слову, премирование также обяжет работодателя уплачивать страховые взносы.

При дарении работодателем работнику денежных средств у дарителя (так как он выступает в роли налогового агента одаряемого) появляется обязанность уплаты с заработной платы работника НДФЛ. В том случае, если презент имеет натуральное выражение – уплата налога будет произведена из последующих выплат работнику, а если дарятся деньги – перед выплатой из суммы, составляющей подарок.

Можно ли дарить путёвки сотрудникам

Ещё одним довольно распространённым в 2020 году подарком сотрудникам на предприятиях являются различные путёвки для отдыха в санаторно-курортных учреждениях, которые выдаются работникам и членам их семей для оздоровления организма. При этом, как и с описанными выше типами дарственных, процесс оформления данного типа поощрений влияет на такие особенности как:

• уплата сотрудником НДФЛ;
• уплата страховых взносов и пр.

Важно: В том случае, если путёвки в санитарно-оздоровительные учреждения презентуются, согласно условиям, описанным в 572 статье Гражданского кодекса – стоимость данного дара не должна вписываться в базу для начисления страховых взносов, ведь эти выплаты, согласно закону, не относятся к объектам, которые облагаются обязательными страховыми взносами (больше информации можно найти в 7 статье Федерального Закона № 212, который был принят 24 июля 2009 года). Однако, описанное правило не действует, если работодатель компенсирует стоимость путёвки.

Напоминаем, что договор дарения сотруднику путёвки, стоимость которой превышает 3 000 российских рублей – подлежит обязательному письменному оформлению (согласно нормам, описанным во 2 пункте 574 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации), а игнорирование этого условия ведёт к ничтожности договора и отмене сделки.

Приняв решение получить в подарок от работодателя путёвку стоимостью более 4 000 российских рублей, сотрудник должен уплатить 13% от её общей стоимости (пункт 28 статья 217 НК РФ).

В тех случаях, когда работодатель производит компенсирование путёвки за счёт денег, которые не относятся к расходам, учитываемым при расчёте налога на прибыль, а не её дарение – данный доход, согласно 9 пункту 217 статьи Налогового кодекса, освобождается от налогообложения НДФЛ.

Проще говоря, сотрудникам намного выгоднее получить компенсацию за путёвку, а не её саму. Стоит отметить тот факт, что указанное исключение в 2020 году по-прежнему не распространяется на туристические путёвки.

Не менее важным моментом является м то, что передача путёвок работникам должна осуществляться по передаточному акту, а при возникновении обязанности уплаты НДФЛ, обязанность уплатить налог ложится на работодателя не только по отношению к его сотруднику, но и к членам его семьи. При этом, работодатель не может удержать налог, о чём он, согласно нормам, описанным в 5 пункте 226 статьи НК РФ, должен в обязательном порядке сообщить в налоговые органы.

Вместо послесловия

Как видите, для поощрения работников существует собственный порядок оформления договора дарения для сотрудников от работодателя, который основывается на нормах, установленных «тремя китами» — Трудовым, Налоговым и Гражданским кодексами.

Также, стоит добавить, что специалисты налоговых органов сегодня проявляют особый интерес к таким сделкам, а потому – любое отклонение от буквы закона может стать причиной не только штрафов, но и судебных разбирательств.

Если же у Вас имеются вопросы, которые касаются правовой сферы или Вы хотите получить консультацию, исходя из Вашей ситуации – наши юристы готовы бесплатно поделиться с Вами своим немалым опытом! Пишите нам!

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Договор дарения денежных средств работнику организации (образец заполнения)

ДОГОВОР ДАРЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

ООО “Импульс”, именуемое в дальнейшем “Даритель”, в лице генерального директора Николаева Виктора Андреевича, действующего на основании устава, с одной стороны, и работник Осокин Олег Михайлович, работающий в должности системного администратора в ООО “Импульс”, именуемый в дальнейшем “Одаряемый”, с другой стороны, вместе именуемые – Стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.

1. Предмет Договора

1.1. В соответствии с настоящим Договором Даритель обязуется безвозмездно передать Одаряемому денежные средства в размере 35 000 (Тридцать пять тысяч) рублей.

1.2. Передача денег оформляется путем подписания акта приема-передачи денежных средств в сумме 35 000 руб. Деньги считаются переданными с момента подписания указанного акта и фактической передачи денежных средств.

1.3. Указанная денежная сумма не является предметом займа, залога и не может быть отчуждена по иным основаниям третьим лицам, в споре и под арестом не состоит.

2. Права и обязанности Сторон

2.1. Одаряемый вправе в любое время до передачи ему дара от него отказаться. В этом случае настоящий Договор считается расторгнутым. Отказ от дара должен быть совершен в письменной форме.

2.2. Даритель вправе отказаться от исполнения настоящего Договора, если после заключения договора имущественное положение Дарителя изменилось настолько, что исполнение Договора в новых условиях приведет к существенному снижению уровня его финансового состояния.

2.3. Даритель вправе отменить дарение либо потребовать отмены дарения в судебном порядке на основании случаев, указанных в ст. 578 ГК РФ.

2.4. Отказ Дарителя от исполнения Договора не дает Одаряемому права требовать возмещения убытков.

3. Конфиденциальность

3.1. Условия настоящего Договора и дополнительных соглашений к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.

4. Разрешение споров

4.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между Сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте настоящего Договора, будут разрешаться путем переговоров на основе действующего законодательства.

4.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры разрешаются в суде в порядке, установленном действующим законодательством.

5. Срок действия и прекращения Договора

5.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента заключения и заканчивается после выполнения принятых на себя обязательств Сторонами в соответствии с условиями Договора.

5.2. Настоящий Договор прекращается досрочно:

– по соглашению Сторон;

– по иным основаниям, предусмотренным законодательством и настоящим Договором.

6. Особые условия и заключительные положения

6.1. Во всем, что не предусмотрено настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством РФ.

6.2. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями Сторон.

6.3. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.

6.4. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, из которых один находится у Дарителя, второй – у Одаряемого.

7. Подписи Сторон

Источник – “Налоги и налоговое планирование”, 2011, № 11

Договор дарения сотруднику денежных средств образец 2018 скачать бесплатно типовой бланк пример форма

Договор дарения сотруднику денежных средств образец 2018 скачать бесплатно типовой бланк пример форма

Пример № 1

Договор дарения денежных средств работнику организации (образец заполнения)

ДОГОВОР

ДАРЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

г. Москва 15 марта 2018 г.

ООО «Антел», именуемое в дальнейшем «Даритель», в лице генерального директора Николаева Виктора Андреевича, действующего на основании устава, с одной стороны, и работник Осокин Олег Михайлович, работающий в должности системного администратора в ООО «Антел», именуемый в дальнейшем «Одаряемый», с другой стороны, вместе именуемые — Стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.

1. Предмет Договора

1.1. В соответствии с настоящим Договором Даритель обязуется безвозмездно передать Одаряемому денежные средства в размере 35 000 (Тридцать пять тысяч) рублей.

1.2. Передача денег оформляется путем подписания акта приема-передачи денежных средств в сумме 35 000 руб. Деньги считаются переданными с момента подписания указанного акта и фактической передачи денежных средств.

1.3. Указанная денежная сумма не является предметом займа, залога и не может быть отчуждена по иным основаниям третьим лицам, в споре и под арестом не состоит.

2. Права и обязанности Сторон

2.1. Одаряемый вправе в любое время до передачи ему дара от него отказаться. В этом случае настоящий Договор считается расторгнутым. Отказ от дара должен быть совершен в письменной форме.

2.2. Даритель вправе отказаться от исполнения настоящего Договора, если после заключения договора

имущественное положение Дарителя изменилось настолько, что исполнение Договора в новых условиях приведет к существенному снижению уровня его финансового состояния.

2.3. Даритель вправе отменить дарение либо потребовать отмены дарения в судебном порядке на основании случаев, указанных в ст. 578 ГК РФ.

2.4. Отказ Дарителя от исполнения Договора не дает Одаряемому права требовать возмещения убытков.

3.1. Условия настоящего Договора и дополнительных соглашений к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.

4. Разрешение споров

4.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между Сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте настоящего Договора, будут разрешаться путем переговоров на основе действующего законодательства.

4.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры разрешаются в суде в порядке, установленном действующим законодательством.

5. Срок действия и прекращения Договора

5.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента заключения и заканчивается после выполнения принятых на себя обязательств Сторонами в соответствии с условиями Договора.

5.2. Настоящий Договор прекращается досрочно:
— по соглашению Сторон;
— по иным основаниям, предусмотренным законодательством и настоящим Договором.

6. Особые условия и заключительные положения

6.1. Во всем, что не предусмотрено настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством РФ.

6.2. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями Сторон.

6.3. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.

6.4. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, из которых один находится у Дарителя, второй — у Одаряемого.

7. Подписи Сторон

Даритель _____________________ Одаряемый _________________

Пример № 2

ДОГОВОР

дарения денежных средств

Московской области «___» _________ 201 _ года.

Гр. ________________, __ _________ 19__ года рождения, проживающая по адресу: Московская область, г. _____________, ул. ____________, д. __ (__________), кв. __ (_________________), паспорт: __ __ __________, выдан __ _________ 20__ года ОВД _____________ Московской области, код подразделения ___-____ именуемая в дальнейшем «Даритель», с одной стороны, и гр. _______________, __ _________ 19__ года рождения, проживающий по адресу: Московская область, г. ___________, ул. ____________, д. (____________), кв. __ (____________), паспорт: __ __ _________, выдан __ _________ 20__ года ОВД ____________ Московской области, код подразделения ___-____, именуемый в дальнейшем «Одаряемый», с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. В соответствии с настоящим договором Даритель обязуется безвозмездно передать Одаряемому сумму денег в размере _____________ (_________________) рублей.

1.2. Передача денег оформляется путем подписания акта приема-передачи _____________ (_________________) рублей.

Деньги считаются переданными с момента подписания указанного акта и фактической передачи _____________ (_________________) рублей.

1.3. Указанная денежная сумма не является предметом залога и не может быть отчуждена по иным основаниям третьим лицам, в споре и под арестом не состоит.

1.4. Степень родства Дарителя и Одаряемого: _________________________________.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Одаряемый вправе в любое время до передачи ему дара от него отказаться. В этом случае настоящий договор считается расторгнутым. Отказ от дара должен быть совершен в письменной форме.

2.2. Даритель вправе отказаться от исполнения настоящего договора, если после заключения договора имущественное или семейное положение, либо состояние здоровья Дарителя изменилось настолько, что исполнение договора в новых условиях приведет к существенному снижению уровня его жизни.

2.3. Даритель вправе отменить дарение либо потребовать отмены дарения в судебном порядке на основании случаев, указанных в ст. 578 ГК РФ.

2.4. В случае отмены дарения Одаряемый не вправе требовать возмещения убытков.

3.1. Условия настоящего договора и дополнительных соглашений к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.

Даритель _____________________ Одаряемый _________________

Как оформить договор дарения сотруднику (работнику)?

Дарение сотруднику характеризуется рядом особенностей, касающихся формы договора и порядка заключения, а также налогообложения и бухучета. В статье рассмотрим, в какой форме лучше заключить договор, что можно подарить работнику, какие существуют ограничения, нужно ли платить НДФЛ и страховые взносы, а также что делать дарителям-плательщикам НДС.

Возможно ли дарение сотруднику?

Содержание (кликните, чтобы открыть)

Особенности дарения между организациями и физическими лицами регламентируются гл. 32 ГК РФ. Работодатель выступает в качестве дарителя и может быть как юридическим лицом, так и индивидуальным предпринимателем. Сотрудник же выступает на стороне одаряемого.

Договор дарения (далее – ДД) заключается в устной или письменной форме, если не связано с трудовой деятельностью сотрудника. При поощрении за труд применяются нормы ст. 191 ТК РФ, не связанные с дарением:

Условия поощрения за труд определяются трудовым договором и локальными нормативными актами. ДД оформлять не нужно.

Обратите внимание! ГК РФ позволяет оформлять многосторонний договор. Если сотрудников несколько, можно составить один ДД, указав данные одаряемых.

Ограничение дарения

Ограничения устанавливаются ст. 575 и 576 ГК РФ.

Они касаются распоряжения даримым имуществом, и личностей одаряемых:

• Подарки стоимостью от 3 000 руб. нельзя дарить сотрудникам образовательных, медицинских, социальных организаций, банков, государственных и муниципальных органов, если дарение связано с их должностными обязанностями;
• Предприятие-даритель, которому имущество принадлежит на праве хозяйственного или оперативного управления, вправе совершать сделку только с согласия собственника;
• Имущество, находящееся в совместной собственности, дарится с согласия всех владельцев;
• Право требования к третьему лицу передается одаряемому без согласия должника, но с уведомлением;
• Перевод долга с одаряемого на дарителя возможен с разрешения кредитора.

Форма договора дарения

В ст. 574 ГК РФ указано, что работодатель вправе сделать подарок стоимостью до 3 000 руб. сотруднику в устной форме. ДД будет исполнен с момента передачи дара. Если цена подарка превышает указанную сумму, дарственная оформляется письменно.

Если работников несколько, и планируется передача подарков ценой до 3 000 руб. каждому, оформлять ДД письменно необязательно: считается, что устный договор будет заключен с каждым из подчиненных.

Письменная форма обязательна, если даритель обещает дарение в будущем или передает право собственности на недвижимость. Несоблюдение формы влечет недействительность сделки.

Что можно подарить работнику?

Подчиненным можно делать любые подарки, если это не связано с трудовой деятельностью:

• Подарочные сертификаты;
• Денежные средства;
• Новогодние подарки;
• Бытовую технику;
• Электроприборы;
• Недвижимость;
• Автомобили.

Как оформить договор дарения сотруднику?

Процедура дарения подарков работникам с точки зрения законодательства должна состоять из нескольких этапов:

1. Оформление приказа о вручении подарков. В нем отражается, что именно и кому полагается. Приказ подписывает руководитель.
2. Подписание дарственной. Подпись сотрудника-одаряемого обязательна. Если работников несколько, перечисляются сведения о них, ставятся подписи.
3. Передача подарка. Осуществляется лично или в торжественной обстановке. Впоследствии работник расписывается о получении в ведомости или ином акте, подтверждающем безвозмездную передачу.
4. Списание подаренного имущества с учета.

Содержание и образец договора дарения

В ДД указываются все сведения о сторонах и сделке. От имени юридического лица-работодателя обычно действует генеральный директор или иной уполномоченный сотрудник – понадобятся данные и о нем.

Как выглядит общий перечень информации, включаемой в письменный договор:

• Ф.И.О., должность, паспортные данные директора или иного уполномоченного лица, действующего от имени предприятия;
• Ф.И.О., серия и номер паспорта, должность одаряемого сотрудника;
• Сведения о подарке: название, стоимость, технические характеристики, и пр.;
• Права и обязанности сторон, порядок разрешения споров;
• Срок действия ДД, условия расторжения;
• Количество экземпляров;
• Подписи участников сделки.

Образец договора дарения подарка сотруднику:

Образец договора дарения денежных средств сотруднику:

Документы

Перечень документов зависит от вида подарка. Если дарится бытовая техника, достаточно приложить гарантийный талон и другие сведения, переданные дарителю продавцом при покупке.

Для дарения недвижимости предоставляется выписка из ЕГРН, а также решение собрания учредителей, если это предусмотрено Уставом.

В обязательном порядке понадобится приказ о награждении в рамках ГК РФ, и ведомость о получении подчиненным подарка.

НДФЛ при дарении

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ, не подлежат налогообложению подарки в денежной или натуральной формах на сумму до 4 000 руб. за налоговый период (календарный год). Если стоимость превысила 4 000 руб., НДФЛ уплачивается от разницы.

Особенности при дарении сотруднику

Рассмотрим, некоторые особенности по налогам, бухгалтерским проводкам и страховым взносам при дарении.

Бухгалтерские проводки при дарении работнику

Сделка обязательно фиксируется бухгалтером в учетной документации, где проводятся все действия, начиная от затрат на покупки и заканчивая уплатой налогов.

Какие проводки понадобятся:

НДС при дарении сотруднику

НДС уплачивают организации, являющиеся плательщиками указанного налога вне зависимости от системы налогообложения, кроме УСН. Согласно ст. 146 НК РФ, передача товаров и иного имущества по ДД считается основанием для уплаты НДС.

Для расчета налога используется стоимость подарка – из нее в бюджет отчисляется 18%. Но деньги можно вернуть, воспользовавшись вычетом.

Нужно ли платить страховые взносы при дарении сотруднику?

Особенность отчисления страховых взносов регламентируется гл. 34 НК РФ. Согласно ст. 420 указанного кодекса, деньги отчисляются на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование со всех выплат, получаемых работниками по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Можно ли оспорить договор дарения сотруднику?

Оспаривание ДД – сложная и затратная процедура, причем аннулировать договор можно только при наличии оснований, указанных в ст. 578 ГК РФ и иных нормативно-правовых актах.

Рассмотрим несколько ситуаций, когда есть шанс отменить сделку:

• Сотрудник получил подарок, затем совершил покушение на жизнь и здоровье работодателя, его родственников;
• Дарственная оформлена работодателем в течение полугода после признания банкротом, а подаренное имущество куплено за деньги от предпринимательской деятельности. Право оспаривания предоставляется кредиторам;
• В момент подписания ДД руководитель находился под воздействием психологического или иного давления со стороны подчиненного, третьего лица;
• При заключении сделки даритель не понимал ее природу и последствия;
• Наступление смерти дарителя в результате умышленных действий одаряемого;
• Подписание дарственной неуполномоченным, недееспособным или ограниченно дееспособным лицом, выступающим со стороны дарителя.

Судебная практика

Договор оспаривается по вышеуказанным основаниям вне зависимости от характера правоотношений дарителя и одаряемого. Практика по оспариванию довольно широка, но шансы добиться возврата имущества при отсутствии должной юридической подготовки или адвокатской защиты снижаются.

Однако есть примеры решений, в которых исковые требования удовлетворены:

Ответы юриста на частые вопросы

Каков порядок дарения сотрудникам полиции?

Считается ли дарением предоставление материальной помощи работнику?

Нужно ли удостоверять договор дарения сотруднику у нотариуса?

Может ли сотрудник отказаться от подарка?

Может ли ООО сделать подарок сотруднику, оформленному в качестве ИП и совмещающему работу в организации?

Заключение Эксперта

Отметим ключевые моменты:

• Дарение от лица работодателя возможно, если это не связано с поощрением работника за добросовестное выполнение трудовых обязанностей;
• Дарственную лучше оформлять письменно, т.к. понадобится составление бухгалтерских документов;
• При сумме подарков от 4 000 руб. за календарный год НДФЛ уплачивается;
• Доходы, полученные в порядке дарения, страховыми взносами не облагаются;
• НДС платить придется, но потом можно получить вычет;
• Отчуждение имущества всегда отражается в бухгалтерских документах;
• По договору обещания дарения одаряемый до вручения дара вправе отказаться от сделки;
• Если подарок ценой от 3 000 руб. вручается сотруднику бюджетного учреждения на официальном мероприятии, он обязан уведомить руководителя и передать его для включения в специальный реестр.

Договор дарения денежных средств образец

Договор дарения денежных средств образец

Похожие публикации

Любая сделка – это договор, договоренность между двумя сторонами. Если такие отношения не оформлены, то считается, что договор заключен устно. В некоторых же ситуациях законодательство предписывает обязательное заключение письменного соглашения. Договор дарения денежных средств, о котором пойдет речь в нашей статье, в зависимости от условий может оставаться лишь устной договоренностью, но в ряде случаев должен быть непременно оформлен на бумаге.

Устный и письменный договор дарения

Порядок заключения договора дарения прописан в статье 574 Гражданского кодекса. Она регламентирует общие случаи дарения, причем как имущества, так и денежных средств.

В целом, согласно положениям упомянутой статьи договор дарения может быть заключен в устной форме, то есть даритель просто передает одаряемому деньги, правоустанавливающие документы на объект или некий другой ключ к владению объектом. В момент этой передачи сделка считается исполненной. Но письменно оформить договор нужно, если происходит дарение недвижимого имущества, подлежащее государственной регистрации, или если стороны договариваются о передаче объекта в будущем. Обязательному письменному оформлению подлежит договор дарения денежных средств или имущества на сумму свыше 3000 рублей, если дарителем выступает юридическое лицо.

Последнее особенно актуально для тех компаний-работодателей, которые практикуют вручение подарков своим сотрудникам к различным праздникам. С одной стороны, такой подход непременно должен повышать лояльность работников по отношению к нанимателю, укреплять корпоративный дух внутри коллектива, но в то же время требует от организации дополнительного бумажного оформления таких сделок. И тут стоит добавить, что дарителю-юрлицу можно порекомендовать оформлять письменный договор даже в тех случаях, когда его сумма не превышает установленный лимит. Во-первых, это совершенно четко закрепит в учете сумму подарка. К тому же в данной ситуации возникает проблема уплаты НДФЛ, для которого установлены свои лимиты. Так, не облагаются налогом на доходы физлиц подарки, сделанные работодателем на сумму в пределах 4000 рублей в году. Иными словами, подарков может быть несколько (и это проще всего будет отследить, если с сотрудником каждый раз подписывать соответствующий договор), но их общая сумма не должна превышать необлагаемый предел. С превышения работодатель должен удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, так же, как он это делает в роли налогового агента по обычной зарплате.

Если же дарителем и одаряемым являются физлица, то в случаях передачи обычных подарков или денежных сумм налоговых последствий не возникает (ст. 217 НК РФ). Так что в такой ситуации стороны вполне могут воспользоваться своим правом не заключать письменно договор дарения денежных средств или имущества. И наоборот, письменное соглашение стоит оформить при передаче, например, автомобиля. С одной стороны, Гражданским кодексом не запрещается оставить такую сделку устной: ведь хоть право собственности на такой объект и требует госрегистрации, но речь идет не о недвижимом имуществе, а, следовательно, под требование статьи 574 ГК РФ о письменном оформлении данный договор не подпадает. Однако подобного рода сделка облагается все тем же НДФЛ, если только подарок не передается между близкими родственниками. А эту ситуацию опять же проще и надежнее будет прописать в письменном договоре.

Форма договора дарения

Но вернемся к самому вопросу, как оформлять договор дарения денежных средств. Образец такого соглашения законодательством строго не установлен.

Форма договора должна содержать обычные реквизиты и элементы, раскрывающие суть сделки и идентифицирующее ее участников. Это ФИО и паспортные данные физлиц, участвующих в сделке, или наименования и основные регистрационные данные юридических лиц-участников. Обязательно прописывается и сумма дара, либо же, если речь идет о соглашении на передачу имущества, приводится описание этого объекта и его примерная стоимость. Не лишним будет прописать порядок передачи денег или имущества, и прочие условия, которые стороны сочтут важными.

Договор дарения денежных средств, образец:

Договор дарения денежных средств образец

Запрет на дарение

В заключении несколько слов нужно сказать о ситуациях, в которых деньги или имущество дарить запрещено. Все они прописаны в статье 575 Гражданского кодекса.

Так, невозможна сделка дарения от имени малолетних или недееспособных. Запрещено принимать подарки сотрудникам медицинских, образовательных и социальных организаций, если даритель или его близкий родственник получает услуги этих организаций. Государственные или муниципальные служащие и прочие лица на государственных или муниципальных должностях не могут принимать подарки в рамках своих должностных обязанностей. Подарки же между юрлицами и вовсе запрещены. В данном случае само понятие подарка теряет свою суть, уступая место определению дохода, который вне зависимости от применяемой системы налогообложения повлечет за собой определенные налоговые обязательства.

Подарок работнику деньгами: налоговые нюансы

Организация выдает работнику подарок в виде денежных средств на день рождения. Подарки ко дню рождения и (или) юбилею не предусмотрены ни трудовыми договорами, ни коллективным договором. Выдача денежных средств в качестве подарка инициируется служебной запиской, подписываемой руководителем организации.

Подотчетное лицо получает из кассы денежные средства, составляет акт на передачу денежных средств и передает их работнику (одариваемому). При этом договор дарения не оформляется, акт приема-передачи денежных средств утверждается руководителем организации. При исчислении НДФЛ из суммы денежных средств, передаваемых в качестве подарка, вычитаются 4000 руб., начисляются страховые взносы, НДС не начисляется, в целях обложения налогом на прибыль в расходах эти средства не учитываются.

Какие возникают риски в целях налогового учета (с точки зрения НДФЛ и НДС)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

В рассматриваемой ситуации организация правомерно исчисляет налоговую базу по НДФЛ с применением п. 28 ст. 217 НК РФ, то есть включает в расчет налоговой базы суммы подаренных работнику денежных средств в части, превышающей 4000 рублей за календарный год. Однако, учитывая отсутствие в данном случае классического договора дарения, заключенного путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также позицию, выраженную в письме Минфина России от 14.12.2010 N 03-04-06/8-300, мы не можем исключить вероятности предъявления налоговыми органами претензий относительно правомерности применения указанной нормы.

Обязанности по уплате НДС в связи с дарением работнику денежных средств у организации не возникает.

Согласно п. 1 ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

Заметим, что с точки зрения гражданского законодательства деньги относятся к категории движимых вещей (ст. 128, п. 2 ст. 130 ГК РФ).

Как указано в п. 2 ст. 574 ГК РФ, договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в том числе в случаях, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3000 рублей. Договор дарения, совершенный устно, в таких случаях ничтожен.

Договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена письмами, телеграммами, телексами, телефаксами и иными документами, в том числе электронными документами, передаваемыми по каналам связи, позволяющими достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору (п. 2 ст. 434 ГК РФ).

Кроме того, на основании п. 3 ст. 434 ГК РФ письменная форма договора считается соблюденной, если письменное предложение заключить договор принято в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 438 ГК РФ, которым установлено, что совершение лицом, получившим оферту, в срок, установленный для ее акцепта, действий по выполнению указанных в ней условий договора (отгрузка товаров, предоставление услуг, выполнение работ, уплата соответствующей суммы и т.п.) считается акцептом, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или не указано в оферте.

При фактическом получении от российской организации – работодателя денежных средств в дар у работника независимо от его налогового статуса возникает объект налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 41, ст. 209, пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина России от 16.03.2009 N 03-04-06-01/62).

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

При этом п. 28 ст. 217 НК РФ установлено, что стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДФЛ в сумме, не превышающей 4000 рублей за налоговый период (календарный год – ст. 216 НК РФ).

Данная норма актуальна и в отношении подарков, полученных в виде денежных средств (смотрите, например, письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-05/4381).

Однако следует учитывать, что в письме Минфина России от 14.12.2010 N 03-04-06/8-300 специалисты финансового ведомства исходили из того, что для применения п. 28 ст. 217 НК РФ необходимо надлежащее документальное оформление дарения с позиции гражданского законодательства (смотрите также письмо Минфина России от 31.03.2016 N 03-04-09/18292).

На наш взгляд, факты передачи денежных средств в дар на основании соответствующей служебной записки руководителя организации и оформления этой операции актом, подписываемым со стороны организации и одаряемым работником, свидетельствуют о соблюдении в данном случае письменной формы договора дарения в понимании ст.ст. 434, 574 ГК РФ (дополнительно смотрите постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.09.2013 N 11АП-14931/13 (оставлено без изменения постановлением ФАС Поволжского округа от 16.01.2014 N Ф06-1142/13 по делу N А65-8302/2013), постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.08.2013 N 11АП-11261/13 (оставлено без изменения постановлением ФАС Поволжского округа от 17.12.2013 N Ф06-24/13 по делу N А65-4684/2013)).

Соответственно, считаем, что в данном случае при формировании налоговой базы по НДФЛ должна участвовать лишь сумма подаренных работнику денежных средств в части, превышающей 4000 рублей за календарный год, то есть организация как налоговый агент (п.п. 1, 2 ст. 226 НК РФ) правильно рассчитывает налоговую базу по НДФЛ в анализируемой части.

Как мы поняли, одаряемый работник является налоговым резидентом РФ (п.п. 2-3 ст. 207 НК РФ), поэтому НДФЛ с полученного им дохода должен исчисляться организацией в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 226 НК РФ, с применением налоговой ставки 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Поскольку дарение в рассматриваемой ситуации осуществляется в денежной форме, организация-даритель должна удержать исчисленную с подарка сумму НДФЛ непосредственно из передаваемых работнику денежных средств и перечислить ее в бюджетную систему РФ не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 6.1, п.п. 4, 6 ст. 226 НК РФ). Если же совокупная сумма удержанного НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет, составит менее 100 рублей, она будет добавляться к сумме налога, подлежащей перечислению в бюджет в следующем месяце, но не позднее декабря текущего года (п. 8 ст. 226 НК РФ).

Вместе с тем, учитывая отсутствие в данном случае классического договора дарения, заключенного путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также позицию, выраженную в письме Минфина России от 14.12.2010 N 03-04-06/8-300, мы не можем исключить вероятности предъявления налоговыми органами претензий относительно правомерности применения организацией п. 28 ст. 217 НК РФ при расчете налоговых обязательств работника по НДФЛ.

Обязанность по уплате того или иного налога непосредственным образом связана с возникновением у налогоплательщика соответствующего объекта налогообложения (п. 1 ст. 38 НК РФ).

Операции, признаваемые объектами налогообложения НДС, перечислены в ст. 146 НК РФ. Подпункт 1 п. 1 ст. 146 НК РФ относит к ним и операции по реализации товаров на территории РФ.

Согласно п. 1 ст. 39, абзацу второму пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ реализацией товаров организацией для целей исчисления НДС признается передача ею права собственности на товары другому лицу как на возмездной, так и на безвозмездной основе. При этом товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации (п. 3 ст. 38 НК РФ), а под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ, в том числе и наличные деньги (п. 2 ст. 38 НК РФ, ст. 128 ГК РФ).

Наряду с этим пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ предусмотрено, что не признается реализацией товаров осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики). Соответственно, данные операции не признаются и объектом налогообложения НДС (пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).

Таким образом, считаем, что при дарении денежных средств работнику у организации в рассматриваемой ситуации не возникает объекта налогообложения НДС и, как следствие, обязанности по исчислению и уплате данного налога.
К аналогичному выводу неоднократно приходили и специалисты финансового ведомства (смотрите, например, письма Минфина России от 30.08.2016 N 03-07-11/50447, от 08.11.2007 N 03-07-11/555).

Рекомендуем дополнительно ознакомиться со следующим материалом:

– Энциклопедия решений. Учет подарков работникам.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Гильмутдинов Дамир

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
кандидат экономических наук Игнатьев Дмитрий

27 января 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Источники:

http://law-03.ru/dogovor-dareniya-sotrudniku/
http://blank-obrazets.ru/dogovor_dareniya_denezhnyx_sredstv_rabotniku_organizacii_obrazec_zapolneniya.htm
http://yuridicheskaya-konsultaciya-besplatno.ru/dogovory/dogovor-dareniya-sotrudniku-denezhnyh-sredstv-obrazets-2018-skachat-besplatno-tipovoy-blank-primer-forma.html
http://socprav.ru/dogovor-dareniya-sotrudniku
http://spmag.ru/articles/dogovor-dareniya-denezhnyh-sredstv-obrazec
http://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a73/902404.html