Что такое обеспечительный платеж по договору аренды

Обеспечительный платеж в договоре аренды

obespechitelnyy_platezh.jpg

Похожие публикации

Условие об обеспечительном платеже в договоре аренды – это пункт договора, где стороны прописывают сумму, вносимую арендатором в качестве обеспечения возможной в будущем компенсации за причиненный им вред имуществу арендодателя или неустойки за неисполнение других договоренностей (например, за задержку арендной платы).

Обеспечительный или гарантийный платеж в договоре аренды

Договор аренды – это один из видов соглашений, в котором наиболее часто используется условие об обеспечительном платеже (ст. 381.1 ГК РФ). Связано это с тем, что в пользование арендатору зачастую поступает не только указанное в тексте договора помещение (площадь), но и находящиеся в нем предметы мебели, техника, коммуникации и т.д. Включив в текст соглашения условие об обеспечительной сумме, лицо, сдающее помещение, страхует себя от непредвиденных затрат на ремонт (восстановление) принадлежащего ему имущества, испорченного арендатором.

Обеспечительный платеж может взиматься арендодателем как гарантия возмещения в следующих возможных в будущем ситуациях:

порча имущества по вине арендатора,

задержка арендной платы или ее части,

погашение арендной платы за последний месяц (или иной период) перед завершением срока, на который заключен договор аренды.

Арендатор передает лицу, предоставившему ему помещение, обеспечительный платеж при подписании договора либо в иной срок, указанный сторонами в соглашении.

Когда наступают прописанные в тексте договора обстоятельства, обеспечительная сумма или ее часть изымается арендодателем, а арендатор должен пополнить ее до первоначально оговоренной величины.

Договор аренды с обеспечительным платежом: образец

Законодатель не устанавливает формулировку для внесения в текст арендного договора условия об обеспечительном платеже. Для того чтобы оно было изложено правильно, нужно учесть следующие моменты:

Величина обеспечительной суммы и порядок ее увеличения или уменьшения.

Порядок внесения взносов в обеспечительный платеж.

Срок передачи гарантийной суммы арендодателю.

Ситуации, при возникновении которых средства из обеспечения будут изыматься в счет покрытия убытков (затрат).

Правила возврата суммы обеспечения арендатору.

Величина гарантийного платежа устанавливается по соглашению сторон, законодатель никак ее не регулирует. Например, если данная сумма используется для уплаты за последний месяц действия соглашения об аренде, то она обычно равна одному месячному арендному платежу. Обеспечительный платеж может устанавливаться и в виде определенной фиксированной суммы.

Чем тщательнее в договоре прописано условие о гарантийном платеже, тем меньше вероятность возникновения споров и разногласий у сторон.

Пример раздела договора с обеспечительным платежом

пункт 4. Обеспечительный платеж

4.1. В качестве обеспечения исполнения обязательств по настоящему Договору Арендатор не позднее 3 банковских дней с момента подписания договора, перечисляет на расчетный счет Арендодателя обеспечительный платеж. Сумма обеспечительного платежа устанавливается в размере одной ежемесячной арендной платы, установленной п. 3.1 настоящего Договора.

Проценты или любого рода иные компенсации за предоставление обеспечительного платежа Арендатору не причитаются.

4.2. В случае надлежащего исполнения Арендатором условий настоящего Договора, сумма обеспечительного платежа зачисляется в счет арендной платы за последний месяц аренды по настоящему Договору.

4.3. Если Арендатор задерживает какие-либо из платежей, причитающихся по настоящему Договору, или иным образом причиняет убытки или ущерб Арендодателю, Арендодатель вправе удержать из обеспечительного платежа любые суммы, причитающиеся с Арендатора или просроченные Арендатором платежи.

4.4. При удержании обеспечительного платежа, Арендатору направляется письменное уведомление с приложением расчета удержанных сумм. В каждом случае такого удержания Арендатор, в течение 5 календарных дней с момента получения от Арендодателя уведомления об удержании, обязан восстановить обеспечительный платеж до равного сумме ежемесячной арендной платы на дату восстановления обеспечительного платежа.

4.5. При повышении размера арендной платы, сумма обеспечительного платежа увеличивается пропорционально увеличению суммы арендной платы. Арендатор обязуется перечислить на расчетный счет Арендодателя разницу между первоначальной суммой и измененной суммой обеспечительного платежа в течение 3 (трех) банковских дней с даты изменения размера арендной платы.

Возврат обеспечительного платежа по договору аренды

Если договорные условия арендатором нарушены не были, обеспечительный платеж при расторжении договора аренды ему возвращается, при условии, что иное не предусмотрено сторонами соглашения (ч. 2 ст. 381.1 ГК РФ).

В отношении возврата суммы гарантийного платежа в тексте договора могут быть прописаны следующие условия:

Денежное обеспечение идет в счет погашения платы за последний месяц договора аренды.

Обеспечение по завершении соглашения об аренде подлежит возврату в пользу арендатора в установленный договором срок.

Если обязанность возврата или зачета обеспечительной суммы в счет последнего месяца аренды договором не установлена, применяется положение ч. 2 ст. 381.1 ГК РФ, обязывающее арендодателю вернуть указанную сумму арендатору. При этом срок возврата не может превышать 7 дней с момента предъявления арендатором письменного требования к арендодателю о возврате суммы обеспечения (ч. 2 ст. 314 ГК РФ).

Еще один нюанс, который должен учитываться при определении условий возврата (невозврата) – это налогообложение. Если обеспечительный платеж возвращается арендатору, то эта операция не несет никаких налоговых последствий. Но если арендодатель оставляет эту сумму у себя (в качестве штрафа, арендной платы и т.д.), он должен учесть ее как свой доход, а соответственно и уплатить с нее налог.

Обеспечительный платеж по договору аренды: проводки

В случае, когда договор аренды с обеспечительным платежом заключается между юридическими лицами, он будет отражаться в бухгалтерии обеих сторон:

На счете 76, до момента возврата или зачета платежа, как кредиторская (у арендодателя) или дебиторская задолженность (у арендатора).

Одновременно обеспечительную сумму следует учесть на забалансовом счете: у арендодателя это счет 008 «Обеспечения полученные», у арендатора – счет 009 «Обеспечения выданные». При возврате суммы арендатору, или ее зачете она списывается с забалансовых счетов.

Перечисление/возврат обеспечительного платежа и его удержание арендодателем оформляется у арендатора следующими проводками:

В каких случаях обеспечительный платеж будет признан налогооблагаемым доходом арендодателя?

Автор: Гришина О. П., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Обеспечительный (или гарантийный) платеж (ч. 1 ст. 329 ГК РФ), предусмотренный условиями арендного договора, представляет собой денежную сумму, которую одна сторона договора вносит в пользу другой стороны в целях возмещения возможных убытков последней или неустойки в случае нарушения договора. Поэтому при наступлении обстоятельств, предусмотренных договором, сумма обеспечительного платежа засчитывается в счет исполнения соответствующего обязательства по данному договору (ч. 1 ст. 381.1 ГК РФ). В таком случае обеспечительный платеж, полученный арендодателем, применяющим УСНО, с большой долей вероятности будет признан налогооблагаемым доходом. Иными словами, налоговые последствия для арендодателя-«упрощенца» в части обеспечительного платежа напрямую зависят от условий, на которых он вносится арендатором (как говорится, «дьявол кроется в деталях»). Какие формулировки в договоре будут свидетельствовать не в пользу арендодателя?

Обеспечительный платеж в арендных отношениях при УСНО

Участники арендных отношений вправе определить в условиях договора один из вариантов использования обеспечительного (гарантийного) платежа. Он может быть:

либо возвращен арендатору – в случае ненаступления в предусмотренный договором срок соответствующих обстоятельств или прекращения обеспеченного обязательства (ч. 2 ст. 381.1 ГК РФ);

либо использован для возмещения возможного ущерба имуществу арендодателя или зачета последнего платежа при расторжении договора аренды (словом, в случае задержки арендного платежа арендодатель может зачесть обеспечительный платеж в счет платы за предоставленное в аренду имущество). Кроме того, договором может быть предусмотрена обязанность соответствующей стороны дополнительно внести обеспечительный платеж при наступлении определенных обстоятельств (ч. 3 ст. 381.1 ГК РФ). Таким обстоятельством может быть, к примеру, расходование суммы обеспечительного платежа на возмещение убытков или неустойки.

Обратите внимание: на сумму обеспечительного платежа законные проценты за пользование денежными средствами (установленные ст. 317.1 ГК РФ) не начисляются, если иное не предусмотрено договором.

Таким образом, арендодатель фактически выступает временным держателем обеспечительного (гарантийного) платежа. При этом в рамках УСНО при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Согласно пп. 2 п. 1 названной статьипри определении налоговой базы по налогу на прибыль (а также «упрощенному» налогу) не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств. Об обеспечительном платеже в данной норме не упоминается. Но, принимая во внимание общую правовую природу залога и обеспечительного платежа, Минфин в Письме от 28.10.2015 № 03-03-06/2/61826 указал, что названный подпункт может быть применен к обеспечительному платежу.

Однако следует учесть, что подобное освобождение в отношении обеспечительного (гарантийного) платежа действует отнюдь не в любых ситуациях. Если такой платеж выполняет функцию аванса, арендодатель, применяющий УСНО, должен включить его в базу по единому налогу.

Иначе говоря, обеспечительный платеж не всегда приносит его получателю экономическую выгоду от исполнения договора, учитываемую при налогообложении. На это обстоятельство указано в п. 10 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, утвержденного Президиумом ВС РФ 04.07.2018 (далее – Обзор). И это справедливо. Ведь в силу п. 1 ст. 41 НК РФ возникновение облагаемого налогом дохода обусловлено фактом получения экономической выгоды, а также возможностью ее учета и оценки. Соответственно, у арендатора, который произвел такой платеж, на момент перечисления (или передачи) денежных средств арендодателю не возникает и расход. В свою очередь, не возникает доход у арендодателя до момента наступления события, которое порождает использование этого платежа. Доходы и расходы у участников арендных отношений появляются лишь при наступлении обстоятельств, установленных договором аренды, обязательства по которому обеспечивает сумма гарантийного платежа.

Указанный платеж следует рассматривать в качестве авансового (который в рамках УСНО включается в состав налогооблагаемых доходов) также в случае, если стороны укажут в договоре, что данный платеж учитывается в расчетах по основному обязательству при расторжении договора аренды.

К сведению: по мнению высших арбитров, при определении объекта обложения «упрощенным» налогом арендодателю следует исходить из условий договора, обязательства по которому обеспечиваются гарантийным платежом.

Обобщая сказанное, можно сделать два вывода.

1. Если арендодатель получает от арендатора платеж для обеспечения исполнения обязательств (в обеспечение заключения договора аренды) на условиях возврата указанного платежа после истечения срока арендного договора, то у него не возникает дохода, учитываемого при исчислении налоговой базы по «упрощенному» налогу.

2. Если условиями договора не предусмотрен возврат арендодателем суммы обеспечительного платежа арендатору, такая сумма признается доходом, связанным с оплатой реализованных услуг по предоставлению имущества в аренду, которые включаются в состав доходов в целях налогообложения в рамках УСНО.

Добавим: подобные выводы не откровение, ведь на необходимость разграничения вышеупомянутых ситуаций в части возникновения у арендодателя, применяющего УСНО, налогооблагаемого дохода чиновники Минфина указали еще в Письме от 22.06.2015 № 03-11-06/2/36071.

На конкретных примерах

Теперь что касается арбитражной практики. В пункте 10 Обзора Президиум ВС РФ упомянул два решения кассационных инстанций (правда, без указания реквизитов дела) с противоположными выводами. Исход каждого из этих споров определили конкретные обстоятельства.

В первом деле в договоре аренды стороны предусмотрели, что внесенный арендатором гарантийный платеж учитывается при расчетах за последний период аренды либо за иной период, в котором арендатором будет допущена просрочка внесения арендной платы.

Именно эта формулировка из договора определила исход спора: арбитры, руководствуясь ст. 41 НК РФ, признали правомерными доводы налоговиков о том, что поступление данного платежа связано с экономической выгодой от исполнения договора аренды. Поэтому на основании п. 1 ст. 346.17 НК РФ данная сумма подлежала включению в налоговую базу по факту ее поступления: денежные средства, поступившие арендодателю, применяющему УСНО, в качестве способа обеспечения исполнения обязательств, выполняют функцию аванса, то есть являются экономической выгодой будущих периодов.

По материалам второго дела, упомянутого высшими арбитрами, прослеживается иная картина. На этот раз из условий договора аренды не усматривалось намерение сторон соотнести поступивший обеспечительный платеж с тем или иным периодом исполнения обязательств по договору аренды в будущем. Напротив, стороны договорились (и отразили это в договоре), что поступивший обеспечительный платеж арендодатель может использовать только в случае причинения убытков его имуществу. Если такие обстоятельства не наступили, платеж подлежит возврату арендатору по окончании действия договора. Возвратный характер платежа в данном деле обусловил вывод арбитров о необоснованности включения контролерами в налоговую базу по УСНО суммы обеспечительного платежа, поступившего от арендатора.

Арендодателям на УСНО, на наш взгляд, следует обратить внимание на Постановление АС ЗСО от 03.05.2018 № Ф04-1313/2018 по делу № А81-4784/2017, в котором предметом спораявлялись также суммы обеспечительного платежа. В данном случае арендными договорами была предусмотрена возможность зачета обеспечительного платежа в счет исполнения обязательств по договорам. Правда, проведение подобного зачета осуществлялось только на основании двустороннего соглашения сторон.

Налоговики в данном споре (конечно) настаивали, что денежные суммы, поступившие на расчетный счет арендодателя на УСНО, являлись авансовыми платежами по договорам аренды.

Но суды пришли к иному выводу: само по себе наличие долга по арендной плате не являлось основанием для проведения в одностороннем порядке зачета обеспечительных взносов и сумм платы, причитающейся арендодателю по рассматриваемым договорам. Указанные обстоятельства не позволяют квалифицировать суммы обеспечительных платежей в качестве налогооблагаемых доходов арендодателя при расчете «упрощенного» налога, поскольку эти средства не находились в полном распоряжении арендодателя, а были обременены встречными и взаимосвязанными обязательствами.

Итак, примеры судебных решений подтверждают наш тезис о том, что исход спора относительно признания обеспечительного платежа налогооблагаемым для целей применения УСНО доходом напрямую зависит от условий арендного (или иного) договора, определяющего порядок использования или возврата обеспечительного (гарантийного) платежа. А значит, «упрощенцы» при заключении арендных договоров с применением таких платежей могут заранее просчитать налоговые риски, связанные с ними.

Несколько слов о моменте признания доходом суммы обеспечения

Общеизвестно, что датой получения дохода у налогоплательщиков, применяющих УСНО, признается день поступления денежных средств на счета согласно в банках и (или) в кассу, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

В связи с этим возникает вопрос: на какую дату арендодатель должен признать доход в виде обеспечительного платежа – на дату получения платежа или на дату проведения зачета этой суммы в счет оплаты аренды?

Из разъяснений официальных органов следует, что при решении вопроса о дате признания доходом суммы обеспечительного платежа по арендному договору арендодателю нужно руководствоваться условиями договора.

Не возвращаемая арендатору сумма обеспечительного платежа признается доходом арендодателя, который связан с оплатой реализованных услуг по предоставлению имущества в аренду и включается в налоговую базу:

либо как аванс – на дату получения (см. Письмо Минфина России от 22.06.2015 № 03-11-06/2/36071);

Пример.

Компания, применяющая УСНО, заключила с обществом договор аренды на 11 месяцев, условиями которого предусмотрен обеспечительный платеж в размере 50 000 руб. Он согласно договору подлежит зачету в последний арендный платеж при расторжении договора с арендатором. Договор действует с 1 января 2019 года, а арендные платежи по нему подлежат уплате не позднее 15-го числа оплачиваемого месяца. Первый арендный платеж и сумма обеспечительного платежа поступили на расчетный счет компании-арендодателя 15 января 2019 года.

Арендный платеж компания включила в налоговую базу по «упрощенному» налогу на дату получения, то есть 15 января 2019 года.

Сумма обеспечительного платежа, поступившая арендодателю в этот же день, согласно условиям договора аренды выполняет функцию аванса. Следовательно, такая сумма признается доходом, связанным с оплатой реализованных услуг по предоставлению имущества в аренду. Она подлежит включению в состав доходов в целях налогообложения в рамках УСНО (ст. 41, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, п. 10 Обзора, Письмо Минфина России от 22.06.2015 № 03-11-06/2/36071).

Таким образом, не возвращаемую арендатору сумму обеспечительного платежа в размере 50 000 руб. компания должна признать доходом и включить в налоговую базу по «упрощенному» налогу на дату проведения зачета в счет последнего арендного платежа (Письмо ФНС России от 30.12.2014 № ГД-4-3/27235@). В данном случае зачет должен быть произведен 15 ноября 2019 года, соответственно, в налоговую базу обеспечительный платеж в размере 50 000 руб. компания должна включить на эту дату.

Отражение в бухгалтерском учете суммы обеспечения

Доходы от сдачи в аренду имущества арендодатель учитывает (п. 4, 5, 7, 12, 15 ПБУ 9/99 «Доходы организации»):

либо в составе доходов от обычных видов деятельности (если предоставление имущества в аренду является основным видом деятельности) с отражением сумм по кредиту счета 90 «Продажи», субсчет 90-1 «Выручка»;

либо в составе прочих доходов с отражением сумм по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-1 «Прочие доходы».

Доходы признаются при соблюдении условий, определенных в п. 12 ПБУ 9/99, в рассматриваемом случае – на последнее число каждого текущего месяца предоставления имущества в аренду (15 ПБУ 9/99).

Если условиями договора аренды предусмотрен обеспечительный платеж, который выполняет не только обеспечительную функцию, но и платежную, то он не признается доходом и учитывается в составе кредиторской задолженности (п. 3, 12, 15 ПБУ 9/99).

Сумма полученного обеспечительного платежа в учете отражается как кредиторская задолженность на основании записи по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты с арендатором по обеспечительному платежу» (п. 12 ПБУ 9/99).

В дальнейшем при зачете обеспечительного платежа в счет арендной платы за последний месяц аренды производится внутренняя запись по аналитическим счетам счета 76: по дебету аналитического счета «Расчеты с арендатором по обеспечительному платежу» и кредиту аналитического счета «Расчеты с арендатором по арендной плате».

Кроме того, для обобщения информации о наличии и движении полученных гарантий в обеспечение выполнения обязательств и платежей по договору аренды суммы обеспечения отражаются на забалансовом счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные». Суммы обеспечений, учтенные на данном счете, списываются по мере погашения задолженности. Аналитический учет по счету 008 ведется по каждому полученному обеспечению.

Удержание обеспечительного платежа по договору аренды

По договору аренды указано: В случае досрочного расторжения Договора по вине иили инициативе Арендатора сумма Обеспечительного платежа остается в распоряжении Арендодателя в качестве возмещения убытков, причиненных досрочным расторжением Договора.

Стороны вправе в одностороннем внесудебном порядке отказаться от исполнения Договора по любой причине, прямо не указанной в настоящем Договоре, письменно известив об этом другую сторону не позднее, чем за 2 (Два) календарных месяца. По истечении указанного срока Договор считается расторгнутым. При этом Арендатор обязан уплачивать за месяцы, предшествующие расторжению Договора Арендную плату и иные платежи (если они предусмотрены Договором) в полном объеме на условиях Договора.

Арендатор досрочно расторгает договор (до истечения срока его действия) предупредив за 2 месяца, НО обеспечительный хочет зачесть за последний месяц аренды, ссылаясь на:

1) «Обеспечительный платеж (Гарантийное обеспечение) – является суммой, за счет которой погашается задолженность Арендатора в случае просрочки последним уплаты арендной платы, пени и иных платежей, обязанность по уплате которых возлагается настоящим Договором на Арендатора» (раздел I. Договора);

2) Обеспечительный платеж используется в качестве меры, гарантирующей своевременный возврат Арендатором Помещения в исправном состоянии после истечения срока аренды либо при досрочном расторжении Договора при неисполнении договорных обязательств, возложенных Договором

Между тем, согласно Договора, в случае досрочного расторжения Договора по вине/или инициативе Арендатора сумма Обеспечительного платежа остается в распоряжении Арендодателя в качестве возмещения убытков, причиненных досрочным расторжением Договора.

То есть Обеспечительный платеж при расторжении Договора не засчитывается в счет оплаты арендной платы не последний месяц аренды, а удерживается сверх суммы Арендной платы за последний месяц.

Условие не являются условием об отступном в случае одностороннего отказа Арендатора от Договора. Данный пункт предусматривает для Арендатора именно гражданско-правовую ответственность в виде убытков в определенном размере за досрочный отказ от исполнения Договора.

Условия вышеуказанного пункта не соответствуют понятию, данному в разделе I Договора, и являются ничтожными в силу норм гражданского законодательства РФ.

Согласно статье 10 ГК РФ не допускаются действия граждан и юридических лиц, осуществляемые исключительно с намерением причинить вред другому лицу, а также злоупотребление правом в иных формах. Не допускается использование гражданских прав в целях ограничения конкуренции, а также злоупотребление доминирующим положением на рынке.

Принцип свободы договора (ст. 421 ГК РФ) предполагает добросовестность действий его сторон, разумность и справедливость его условий, в частности, их соответствие действительному экономическому смыслу заключаемого соглашения.

В соответствии со ст. 409 ГК РФ по соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением взамен исполнения отступного (уплатой денег, передачей имущества и т.п.).

Размер, сроки и порядок предоставления отступного устанавливаются сторонами. Убытки и отступное представляют собой самостоятельные правовые институты. Отступное предполагает право должника откупиться от исполнения обязательства по собственной инициативе, в то время как возмещение убытков является средством защиты прав кредитора и используется по его усмотрению, что лишает должника возможности прекратить обязательство, уплатив убытки без согласования с кредитором.

Вместе с тем, право на передачу отступного может быть не связано с нарушением договора, в то время как для взыскания убытков нарушение обязательства является обязательным условием.

Свобода договора, предполагая, что стороны действуют по отношению друг к другу на началах равенства и автономии воли и определяют условия договора самостоятельно в своих интересах, при этом не означает, что стороны при заключении договора могут действовать и осуществлять права по своему усмотрению без учета прав других лиц (своих контрагентов), а также ограничений, установленных ГК РФ и другими законами.

В силу норм главы 25 ГК РФ обязанность одной стороны в обязательстве понести ответственность перед другой стороной не может наступать вследствие обстоятельств иных, нежели ненадлежащее исполнение обязательства.

Возмещение убытков, как общая мера гражданско-правовой ответственности, применяется при любых нарушениях обязательств.

Так, в соответствии с п. 1 ст. 393 ГК РФ, должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства.

Совершение одной стороной обязательства юридического действия по отказу от его исполнения, когда такой отказ допускается законом или договором, само по себе не может быть квалифицировано как нарушение обязательства, поскольку является реализацией права по правилам ст. 14 ГК РФ, тем более не может быть квалифицировано как основание для возникновения у другой стороны данного обязательства обязанности нести ответственность за такое правомерное поведение контрагента.

Поэтому односторонний отказ арендатора от исполнения договора аренды не может являться основанием для применения к арендатору меры ответственности в виде возмещения убытков или неустойки/штрафа. Выбор участником гражданского оборота такого способа защиты не может быть обусловлен дополнительным обременением в виде уплаты денежной суммы, поскольку законом в такой форме способ защиты не предусмотрен (ст. 12 ГК РФ). А применение данных условий Договора со стороны Арендодателя будет являться злоупотребление правом, что не допустимо в силу ст. 10 ГК РФ.

Таким образом, условие п. 6.4. Договора, в силу ст.ст.10, 167, 168 ГК РФ, не создает для сторон прав и обязанностей, поскольку противоречит гл. 25 ГК РФ. У Арендодателя отсутствуют установленные Договором и гражданским законодательством РФ основания удержания Обеспечительного платежа. Обеспечительный платеж подлежит либо возврату Арендатору в соответствии с требованиями ст. 1102 ГК РФ, либо засчитывается в счет оплаты Арендной платы за последний месяц действия Договора.

Насколько действия арендатора правомерны? Может ли арендодатель на основании условий договора удержать Обеспечительный платеж?

Здравствуйте, Анна. Это вопрос дискуссионный и судебная практика по нему противоположная. Судебная практика в защиту позиции Арендодателя:

Отказывая в иске [о признании недействительным пункта договора аренды нежилых помещений в части удержания обеспечительного взноса при досрочном расторжении договора аренды по инициативе арендатора], суды исходили из того, что в данных конкретных правоотношениях сторон спора обеспечительный взнос является гарантией исполнения арендатором условий договора аренды и в силу статьи 329 Гражданского кодекса Российской Федерации может быть отнесен к иным способам обеспечения обязательства.

Определении ВАС РФ от 07.06.2012 N ВАС-4194/12 по делу N А50-1951/2011

Установление в договоре аренды условия, обеспечивающего исполнение арендатором договора и гарантирующего законные интересы арендодателя в исполнении этого договора, нормам действующего гражданского законодательства, в частности ст. ст. ст. 421, 432 Гражданского кодекса Российской Федерации, не противоречит.Поэтому оснований для признания недействительным (ничтожным) в силу ст. 168 Кодекса абз. 2 п. 3 дополнительного соглашения о невозвращении залогового платежа в случае досрочного расторжения договора аренды по инициативе арендатора у судов не имелось”.

Постановление ФАС Уральского округа от 27.06.2011 N Ф09-3618/11 по делу N А60-41585/2010-С12

Аналогичная позиция отражена в Постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 15.08.2013 по делу N А43-24042/2012.

Насколько я понял, Вас интересует как обосновать позицию Арендодателя для того чтобы законно удержать обеспечительный платёж. В таком случае, приведу более свежую практику ВС РФ в пользу арендодателя:

“… Пунктом 4.4 договора стороны установили обязанность арендатора внести арендодателю задаток в размере двухмесячной арендной ставки на условиях заключенного между сторонами соглашения о задатке от 16.04.2012 N 16/04/12-3 (далее — соглашение о задатке). При этом стороны указали, что данная сумма не является платежом за первые месяцы аренды, а удерживается арендодателем в качестве гарантии надлежащего выполнения обязательств арендатором по договору.
По условиям названного пункта договора, если арендатор расторгает договор до истечения срока его действия по любой причине за исключением пунктов 2.1.5, 6.4.1 — 6.4.3 договора, задаток удерживается арендодателем в полном объеме в качестве штрафа.
Полагая, что односторонний отказ от исполнения договора не может являться основанием для применения к арендатору меры ответственности в виде штрафа, общество обратилось в суд с требованием о признании недействительным пункта 4.4 договора в части условия, предусматривающего право арендодателя удерживать задаток в качестве штрафа за досрочное расторжение договора.
Суды удовлетворили требование общества, признав оспариваемый пункт договора недействительным.
Штраф за досрочное расторжение договора квалифицирован судами как неустойка.
При названных обстоятельствах, исходя из положений пункта 3 статьи 450, статьи 330 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс), суды пришли к выводу о том, что установление в договоре указанного штрафа противоречит правовой природе неустойки как меры ответственности, применяемой за нарушение гражданских прав.
Поскольку досрочное расторжение договора в одностороннем порядке не является гражданско-правовым нарушением (ненадлежащим исполнением обязательств), а обусловлено реализацией арендатором права, предоставленного договором, суды признали установленный в договоре «механизм расторжения договора» противоречащим нормам гражданского законодательства.
Между тем судами не учтено следующее.
В статьях 619 и 620 Гражданского кодекса также указано, что основания расторжения могут быть предусмотрены в договоре аренды.
Таким образом, поскольку положения статей 619, 620 Гражданского кодекса не содержат запрета на досрочное расторжение договора аренды по иным основаниям, не предусмотренным в данных правовых нормах, стороны при заключении договора вправе установить основания для досрочного расторжения договора и условия такого расторжения. В частности, право на односторонний отказ от исполнения обязательства, связанного с осуществлением его сторонами предпринимательской деятельности, может быть обусловлено по соглашению сторон необходимостью выплаты определенной денежной суммы другой стороне обязательства.
Оспариваемым пунктом договора предусмотрена возможность расторжения договора до истечения срока его действия в одностороннем порядке по любым другим основаниям, кроме прямо указанных в договоре, однако условием такого расторжения является для арендатора — удержание арендодателем задатка, для арендодателя — уплата задатка в двойном размере.
Таким образом, сторонами определен порядок расторжения договора, которым предусмотрено особое условие для досрочного немотивированного расторжения договора в одностороннем порядке, что не противоречит положениям статей 329, 421 Гражданского кодекса.
Поскольку удержание задатка арендодателем не связано с нарушением сторонами договорных обязательств, а при наличии определенных обстоятельств является условием для расторжения договора, квалификация судами суммы задатка в качестве неустойки основана на ошибочном толковании норм права.
В данном случае стороны при заключении договора определили сумму компенсации, которая должна быть выплачена одной из сторон при отказе от договора.
То, что такая компенсация поименована в договоре штрафом, не изменяет ее сути, которая состоит не в привлечении к ответственности стороны, решившей досрочно отказаться от договора, а напротив, предоставляет возможность расторжения договора без объяснения причин любой из сторон.
Поскольку Гражданский кодекс допускает любые предусмотренные законом или договором способы обеспечения обязательств, отсутствуют основания для признания недействительным пункта 4.4 договора в части условия, предусматривающего право арендодателя удерживать задаток в качестве штрафа за досрочное расторжение договора, направленного на обеспечение исполнения арендатором условий договора и гарантирующее законные интересы арендодателя при его исполнении.
Договор, содержащий спорное условие, подписан сторонами без замечаний и возражений со стороны арендатора. При таких обстоятельствах заявление арендатора о недействительности этого условия после направления уведомления о досрочном расторжении договора без указания каких-либо мотивов направлено на неисполнение возникшего между сторонами обязательства.
Таким образом, поскольку оснований для признания договора аренды недействительным в части (пункта 4.4) не имелось, иск удовлетворению не подлежал.
Учитывая изложенное, обжалуемые судебные акты подлежат отмене на основании части 1 статьи 291.11 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации как принятые с существенными нарушениями норм материального права, повлиявшими на исход дела и без устранения которых невозможны защита охраняемых законом публичных интересов. ”
ОпределениеВерховного Суда РФ от 03.11.2015 N 305-ЭС15-6784 по делу N А40-53452/2014

Насколько действия арендатора правомерны? Может ли арендодатель на основании условий договора удержать Обеспечительный платеж?

Я не привел противоположную практику, если надо напишите, приведу. Полагаю, что отказ арендатора спорный, поэтому неправомерный, в связи с чем арендодатель вправе удержать обеспечительный платеж в данной ситуации.

Обеспечительный платеж в договоре аренды: описание, особенности и образец

Одной из наиболее популярных сделок на практике считается аренда. Обеспечительный платеж является часто обязательным условием ее оформления. На практике могут возникать различные сложности при использовании обеспечительного платежа. Чаще всего они связаны с тонкостями отражения в налоговой отчетности полученных доходов и произведенных расходов сторонами сделки. Рассмотрим далее, что собой представляет обеспечительный платеж, как осуществляется его отражение в учетных документах участников соглашения.

Нормативная база

В современном законодательстве предусмотрен перечень мер, гарантирующих исполнение обязательства должником. К ним в первую очередь относят неустойку, залог, поручительство, удержание имущества. С июня 2015 г. в этот перечень был добавлен и обеспечительный платеж. ГК регламентирует порядок применения этой меры.

Предпосылки к появлению

Обеспечительный платеж, образец документального оформления которого будет представлен далее, как гарантия исполнения обязательства, не был ранее закреплен в законодательстве. Однако на практике он получил довольно широкое распространение. Появление этой меры обусловлено необходимостью введения эффективного механизма, не требующего больших затрат и являющегося более простым в использовании, в сравнении, к примеру, с залогом. До недавнего времени обеспечительный платеж в договоре аренды именовался по-разному. Его называли гарантийной суммой, страховым депозитом, взносом и пр. Но значение имеет не само наименование, а назначение меры в каждом отдельном случае. Другими словами, важна та функция, которую реализует обеспечительный платеж в договоре . В частности, задачи, которые выполняет эта мера в отношениях между субъектами, определяют исход судебных разбирательств по искам налоговых органов.

Задачи

Как выше было сказано, правила, в соответствии с которыми вносится обеспечительный платеж , не были регламентированы ранее в законодательстве. В этой связи всегда существовала вероятность квалификации его в качестве задатка либо аванса. Ясность в вопрос внесла судебная практика. Уполномоченные инстанции при разбирательстве споров достаточно четко разграничивают обеспечительный платеж , аванс и задаток. Этим суды подчеркивают самостоятельную роль рассматриваемой меры как средства, гарантирующего исполнение обязательств. Платеж реализует именно обеспечительную задачу. Соответственно, он не может признаваться авансом или задатком. Эти меры исполняют исключительно платежные функции. Для рассматриваемой меры, несомненно, характерны признаки и других инструментов. Но обеспечительный платеж является самостоятельным способом защиты интересов кредитора.

Специфика реализации

Если стороны предусматривают обеспечительный платеж в договоре аренды, то пользователь должен перечислить собственнику имущества определенную сумму. Дальнейшие действия с денежными средствами будут зависеть от поведения сторон сделки. В частности, при надлежащем исполнении обязательства должником, собственник имущества осуществляет возврат обеспечительного платежа . Законодательство допускает разные варианты использования суммы. Так, собственник может произвести зачет обеспечения в счет арендной оплаты или иных платежей по договору, если пользователь не исполнил обязанностей по их перечислению. Полученная владельцем имущества сумма может также использоваться в качестве компенсации убытков, понесенных им по вине второй стороны. Если после всех вычетов остается какая-либо сумма, то она должна быть возвращена субъекту, пользовавшемуся имуществом.

Налоговый учет обеспечительного платежа

Особенности отражения операций с полученной суммой будут зависеть от условий соглашения. Так, если стороны оговорили возврат платежа после окончания срока использования имущества, то у собственника доходы, принимаемые в расчет базы, не возникают. Соответствующий вывод вытекает из анализа положений НК (статьи 346.15 (п. 1.1), 251 (п. 1 подпункт 2)). Если в соответствии с соглашением, обеспечительный платеж подлежит зачету в счет суммы, установленной сторонами за пользование имуществом, то оба участника сделки обязаны составить акт. При этом собственник отражает полученные средства в составе доходов на дату оформления указанного документа.

Беспечительный платеж: УСН

Рассмотрим на примере, как отражаются расчетные операции. Допустим, предприятие на упрощенном режиме обложения заключило соглашения с 1 и 2 собственниками. От первого было получено 10 тыс. р., от второго – 15 тыс. р. В соглашении с 1 собственником устанавливалось, что по окончании его действия обеспечительный платеж возвращается. В рамках сделки со вторым субъектом полученная сумма будет зачтена в счет средств за пользование имуществом. Как отразить обеспечительный платеж? Проводки по операциям с первым собственником не должны представлять каких-либо сложностей. Записи будут такими:

• Дб сч. 51 Кд сч. 76 – получено 10 000 р. в счет гарантирования исполнения обязательств.
• Дб сч. 76, субсч. “Обеспечительный платеж” Кд сч. 51 – осуществлен возврат.

Расчеты со вторым собственником отражают следующим образом:

• Дб сч. 51 Кд сч. 76 – получено 15 тыс. в счет обеспечения.
• Дб сч. 76, субсч. “Обеспечительный платеж” Кд сч. 76 – произведен зачет суммы в счет оплаты за аренду на дату оформления акта.
• Дб сч. 76, сусбч. “Арендная плата” Кд сч. 91, субсч. “Прочие поступления” – сумма отражена в качестве дохода, согласно акту.

Документальное оформление у пользователя

Рассмотрим особенности операций, используя данные предыдущего примера. В соответствии с арендным соглашением, предприятие перечисляет 1 и 2 собственнику обеспечительные платежи в суммах 10 тыс. р. и 15 тыс. р. соответственно. При этом по окончании срока действия первого соглашения пользователь получит свои деньги обратно. По договору со вторым собственником платеж будет зачтен в сумму арендной платы. Операции по первому соглашению оформляются следующими записями:

• Дб сч. 76 Кд сч. 51 – перечислено 10 тыс. р..
• Дб сч. 51 Кд сч. 76 – сумма платежа возвращена.

Расчеты со вторым собственником отражаются так:

• Дб сч. 76 Кд сч. 51 – перечислено 15 тыс. р..
• Дб сч. 76 субсч. “Арендная плата” Кд сч. 76 субсч. “Обеспечительный платеж” – произведен зачет суммы в счет арендной платы.
• Дб сч. 44 Кд сч. 76, субсч. “Арендная плата” – учет платежа в качестве расхода на дату оформления акта.

Налог на добавленную ст-сть

Следует ли включать в базу обеспечительный платеж? НДС начисляется в случае, если деятельность субъекта связана с предоставлением услуг. Соответствующее положение предусматривает 146 статья НК (п. 1). Для определения облагаемой базы по налогу прибыль от реализации услуг рассчитывается с учетом всех поступлений субъекта, связанных с их оплатой. Такое правило содержит 153 статья Кодекса (пункт 2). В связи с тем, что обеспечительный платеж перечисляется не в счет оплаты предоставленных услуг, а для гарантирования исполнения обязательства, его не следует относить к средствам, связанным с расчетами. Соответственно, логичен вывод о том, что полученные суммы не облагаются налогом. Между тем, Минфин считает по-другому. По мнению Министерства, обеспечительный платеж связан с оплатой предоставляемых услуг по аренде. Соответственно, он подпадает под нормы НК. Такая позиция изложена Минфином в ответах на поступившие от плательщиков вопросы относительно случаев, когда обеспечительные платежи или их остатки возвращаются пользователю.

Споры

Аргументируя указанную выше позицию, Минфин акцентировал внимание на том, что обеспечительный платеж прямо касается арендной платы, поскольку он получен для гарантии выполнения обязательств пользователем имущества. Аналогичное мнение высказывают и налоговые органы. Это приводит к многочисленным спорам. При их разбирательстве суды обычно изучают условия соглашений для определения природы обеспечительного платежа. Если устанавливается, что он исполняет только функции гарантии, то решения принимаются в пользу пользователей. Так, например, в определении арбитражной апелляционной инстанции указано, что в отличие от задатка, обеспечительные платежи – возвращаемые суммы. Соответственно, по своей юридической природе они являются гарантией выполнения пользователем имущества возложенных на него обязательств. Обеспечение не выступает как средство платежа. До появления обстоятельств, повлекших необходимость удержания средств, перечисленных в качестве гарантии либо до достижения участниками сделки соглашения о зачете, этот взнос не исполняет финансовую функцию. Соответственно, он не может увеличивать облагаемую базу по НДС, согласно 162 статье Кодекса.

Выводы

Учитывая сложившуюся практику, можно заключить следующее. Если согласно соглашению платеж исполняет в первую очередь функцию обеспечения, то на дату перечисления он не считается авансом. Соответственно, он не является объектом обложения. Его возвратный характер указывает на то, что его нельзя рассматривать как оплату в счет будущего предоставления услуг. Следовательно, собственник не может принимать к вычету сумму налога по нему. Также следует обратить внимание на то, что если пользователь не выполняет обязательства по соглашению, при зачете платежа в счет штрафных санкций владелец имущества не начисляет НДС.

Налог на прибыль

При расчете базы по этому отчислению доходы в виде имущественных прав, материальных ценностей, полученных в форме задатка либо залога для обеспечения обязательств, не учитываются. Соответствующее правило устанавливает 251 статья НК (пункт 1, подп. 2). Обеспечительный платеж необходимо рассматривать как гарантию выполнения обязательств пользователем имущества. В этой связи вполне логичным будет применение к ситуации указанной выше нормы. Полученная собственником имущества сумма при условии возврата по окончании периода действия соглашения, не может признаваться доходом. Такое правило действует и для предприятий, использующих кассовый метод и метод начисления. На основании п. 32 270 статьи НК можно сделать вывод о том, что суммы обеспечительных платежей не включаются в состав расходов пользователя имуществом на дату их перечисления. Если говорить о доходах и затратах, имеющих место при зачете, то они отражаются по общим правилам – в зависимости от вида поступлений и издержек.

Дополнительно

Стоит отметить еще один важный момент. Если изначально платеж исполняет не только обеспечительную функцию, но и выступает в качестве средства расчета и, соответственно, может рассматриваться как аванс, то при использовании метода начисления он не подлежит отнесению в состав налоговой базы. Соответствующее положение закрепляют статьи 270 (пункт 14) и 251 (п. 1, подпункт 1). Если предприятие использует кассовый метод и рассматривает обеспечительную сумму в качестве аванса, то его собственник должен включить в доходы в том налоговом (отчетном) периоде, в котором средства были получены. Это следует из положений статей 273 (п. 2) и 251 Кодекса. Между тем если на момент поступления обеспечительной суммы хозяйствующий субъект не может однозначно утверждать, что средства были получены, к примеру, в счет перечисления последней арендной платы, то и отнесение суммы в состав налогооблагаемой базы, по мнению ряда специалистов, не имеет достаточного основания. Если кассовый метод предусмотрен у пользователя имуществом, а внесенные им деньги рассматриваются как аванс, расхода для целей обложения также не возникнет. В этом случае в качестве оплаты будет признано погашение встречного обязательства перед собственником по арендной плате. Это следует из положений 273 статьи Кодекса (п. 3). Поскольку на дату отчисления обеспечительного платежа собственник имущества еще не исполнил своего обязательства по соглашению, арендатор не может принимать эту сумму в составе расходов на момент перечисления.

Заключение

Несмотря на достаточно длительную практику использования обеспечительного платежа у субъектов, вступающих в сделки по аренде, нередко возникают сложности. Как правило, они связаны с расчетами по налогам. Контрольные органы во многих случаях применяют к субъектам штрафные санкции за нарушения положений НК по отчислению налогов. Между тем в большинстве случаев такие действия неправомерны. Законодательство предусматривает возможность обжалования принятых решений о наложении санкций. Обращение в суд зачастую является единственным способом отстоять свои интересы. Как выше было сказано, основной целью уполномоченных инстанций в таких спорах выступает определение функции обеспечительных платежей. Как показывает практика, большинство конфликтов решается в пользу участников сделки. Однако само по себе наличие таких споров указывает на вероятность возникновения претензий со стороны налоговиков. В таких случаях специалисты рекомендуют обратиться непосредственно в территориальное подразделение ФНС за разъяснениями.

Обеспечительный платеж при аренде Помещения.

При аренде Помещения нужно быть готовым к тому, что Собственник попросит кроме оплаты Арендной платы за первый месяц, также внести денежные средства за последний месяц срока аренды.

Под последним месяцем оплаты Арендной платы подразумевается обеспечительный платеж при аренде Помещения, который на протяжении всего срока аренды будет находиться у Арендодателя, как гарантия исполнения Арендатором обязательств по Договору.

В случае окончания срока аренды, он может быть зачтен за последний месяц аренды или быть возвращен Арендатору после окончания срока аренды в соответствие с договоренностями сторон.

Ранее в статье «Аванс, задаток, депозит по Договору аренды. Разница.» я уже рассматривала понятие Обеспечительного депозита:

Обеспечительный депозит (страховой депозит)— денежные средства, вносимые Арендатором Арендодателю и являющиеся гарантией исполнения условий Договора, а также средством обеспечения, в случае неоплаты каких-либо платежей по Договору и/или причинения Арендатором ущерба имуществу Арендодателя и/или нарушения обязательств Арендатора по Договору.

Депозит выступает страховкой Арендодателя от нерадивого Арендатора, который перестал платить Арендную плату.

Обеспечительный депозит не является задатком, авансом или займом, на него не начисляются проценты за пользование чужими денежными средствами по 395 ГК РФ. Арендодатель не имеет права закладывать или иным образом обременять Обеспечительный депозит. Любое такое обременение будет ничтожным.

Депозит может быть засчитан:

— В счет Арендной платы, Эксплуатационных услуг, любых иных платежей, в том числе коммунальных.

— в счет оплаты неустоек, пени, штрафов по Договору. Причем, как правило, сначала Собственник возмещает себе из Депозита штрафы и пени, и только потом оставшуюся часть засчитывает в счет аренды.

— в счет компенсации ущерба, причиненного Арендодателю (документально подтвержденное повреждение Помещения /имущества Арендодателя по вине Арендатора и т.п.).

Советы по пополнению и индексации депозита.

Как правило, Договоры аренды предусматривают условие о том, что в случае использования суммы Обеспечительного депозита, Арендатор обязуется пополнить сумму Обеспечительного депозита до изначальной суммы, предусмотренной Договором. Нужно предусмотреть комфортный срок пополнения и обязательность письменного уведомление Арендодателем о необходимости пополнения. В Договоре можно прописать вот так:

«В случае осуществления Арендодателем вычета из суммы Обеспечительного депозита, Арендатор обязуется в течение 15 (Пятнадцати) дней с даты получения от Арендодателя соответствующего письменного требования выплатить последнему денежные средства, необходимые для восстановления суммы Обеспечительного депозита до размера, указанного в п. __ настоящего Договора.»

Также Договоры аренды часто предусматривают индексацию Депозита в случае индексации Арендной платы. С одной стороны, данное положение логично, ведь в случае неоплаты Арендной платы, Собственник может использовать сумму Депозита в счет задолженности. С другой стороны, для Арендатора это несет дополнительные расходы. Я по возможности вычеркиваю данное положение об индексации из Договора.

Перенос с одного договора на другой:

Обеспечительный депозит находится у Арендодателя на протяжении всего Срока аренды. В случае если сначала был заключен Краткосрочный договор аренды, а потом заключается Долгосрочный договора, то нужно предусмотреть условие, что «после заключения Сторонами Долгосрочного договора аренды внесенный ранее Обеспечительный платеж засчитывается в счет обеспечительного платежа по заключаемому Долгосрочному договору аренды.».

Также можно прописать, если у вас серия Краткосрочных договоров (несколько договоров на короткий срок, заключаемые подряд, без регистрации), что:

«В случае заключения Сторонами нового краткосрочного договора аренды сумма Обеспечительного депозита засчитывается в качестве обеспечительного депозита по новому Краткосрочному договору аренды.».

Удержание из Депозита.

Арендодатель вправе в любое время, предварительно направив Арендатору письменное уведомление с указанием причин удержания, удержать из Обеспечительного депозита при аренде Помещения, денежные средства, которые необходимы для возмещения Арендодателю задолженности Арендатора по каким-либо платежам согласно Договору.

Предусмотрите в Договоре обязательные условия произведения вычета из суммы Обеспечительного взноса, а именно:

1. сообщение Арендатору о выявленном факте нарушения,

2. составление двустороннего Акта Сторон о факте и обстоятельствах нарушения (за исключением удержаний в случае задолженности Арендатора по каким-либо платежам согласно настоящему Договору),

3. назначение Арендодателем разумных сроков устранения нарушения и не устранения нарушения Арендатором в указанный разумный срок (например, не более 5(Пяти) рабочих дней с момента получения письменного уведомления).

Страховой депозит как штраф. Риски внесения. Вернут или нет.

Штраф за расторжение вне зависимости от нарушений Арендатора – любимая практика собственников. Потому что кому хочется возвращать деньги, внесенные 5 лет назад. Нужно внимательно смотреть, чтобы в Договоре не было прописано это условие.

Договор может предусматривать положение, что обеспечительный платеж при аренде коммерческой недвижимости является штрафом:

1. за расторжение Договора по вине Арендатора, в связи с неисполнением Арендатором своих обязанностей по Договору (основания предусматриваются в самом Договоре и в ст. 619 ГК).

2. за односторонний выход Арендатора из Договора.

При этом прописывается, что сумма Обеспечительного депозита, уплаченная Арендатором Арендодателю, удерживается Арендодателем и возврату Арендатору не подлежит. Разумеется, такое положение крайне не выгодно Арендатору и его нужно исключать из Договора.

Лучше прописывать конкретные обязательства и сроки по возврату, например: «сумма Обеспечительного депозита, уплаченного Арендатором Арендодателю в соответствии с условиями Договора, подлежит возврату Арендатору на его расчетный счет в течение 20 (Двадцати) банковских дней с даты получения письменного требования Арендатора.»

Платить или нет. Если платить, то сколько.

Обычно Депозит равен месячной арендной плате. В редких случаях Собственники требуют внесения Депозита в двойном размере. Я считаю двойной размер необоснованным. Вы можете отказаться от внесения, аргументировав свой отказ тем, что Депозит является страховкой от неуплаты аренды. Если вы не оплатили аренду, то владелец помещения засчитывает ваш депозит и незамедлительно расторгает с Вами Договор.

Можно ли отказаться от внесения Обеспечительного депозита?

Конечно можно. Если ранее вы уже сотрудничали с данным Собственником, и всегда регулярно выполняли все свои обязательства. Например, у вас не первый Объект в аренде. Или вы заключаете Договор уже 4-й раз, то вполне уместно сослаться на позитивную практику вашего сотрудничества и попросить зачета текущего Депозита в счет Арендной платы или его невнесения в новый Объект. Если ваш деловой партнер уверен в Вас, у вас хорошая репутация, то вполне справедливым будет полагать, что Арендодателю не понадобится данный Депозит. Вы добросовестный Арендатор и не нарушаете условия, так зачем тогда Депозит. Депозит – это денежные средства, «выдернутые» из вашего оборота, которые лежат мертвым грузом у Арендодателя, ежегодно обесцениваясь на сумму инфляции.

Представим, что вы арендуете Помещение на 7 лет и вносите Депозит в размере 1 000 000 (Одного миллиона рублей) 00 коп. Мысленно уменьшите его на сумму инфляции за 7 лет.

Как владельцу жилья застраховать возможные потери при аренде

При заклю­че­нии дого­вор сто­ро­ны несут обя­за­тель­ства друг перед дру­гом:

• так, заклю­чая дого­вор арен­ды, арен­да­тор обя­зу­ет­ся свое­вре­мен­но и в пол­ном раз­ме­ре вно­сить аренд­ную пла­ту и не нане­сти вред иму­ще­ству съем­но­го жилья;
• при оформ­ле­нии кре­ди­та в бан­ке заём­щик при­ни­ма­ет обя­за­тель­ства еже­ме­сяч­но пога­шать долг по зай­му и выпла­чи­вать про­цен­ты бан­ку в тече­ние все­го пери­о­да кре­ди­то­ва­ния;
• перед заклю­че­ни­ем дого­во­ра куп­ли-про­да­жи недви­жи­мо­сти поку­па­тель даёт гаран­тии про­дав­цу о том, что сдел­ка состо­ит­ся.

Взя­тые обя­за­тель­ства долж­ны быть под­креп­ле­ны не на сло­вах, а согла­ше­ни­ем и дей­стви­я­ми, име­ю­щи­ми юри­ди­че­скую силу. Одним из спо­со­бов обес­пе­че­ния взя­тых обя­за­тельств явля­ет­ся обес­пе­чи­тель­ный пла­тёж. В каких слу­ча­ях он при­ме­ня­ет­ся, и что это такое?

Обеспечительный платёж как гарантия взятых на себя обязательств

Граж­дан­ский кодекс, ст. 381.1, дает опре­де­ле­ние обес­пе­чи­тель­но­му пла­те­жу (ОП) как обя­за­тель­ству в денеж­ной фор­ме про­из­ве­сти ком­пен­са­цию воз­мож­ных убыт­ков и потерь в слу­чае нару­ше­ния дого­во­ра. Такая фор­ма гаран­тии ответ­ствен­но­сти удоб­на, если обя­за­тель­ства выпол­ня­ют­ся не одно­мо­мент­но, а рас­тя­ги­ва­ют­ся на дли­тель­ный пери­од вре­ме­ни.

• От одной сто­ро­ны к дру­гой пере­да­ёт­ся денеж­ная сум­ма, кото­рая в слу­чае нару­ше­ния обя­за­тельств пер­вым контр­аген­том покро­ет убыт­ки вто­ро­го.
• Если таких обсто­я­тельств не воз­ни­ка­ет, обес­пе­чи­тель­ный пла­теж под­ле­жит воз­вра­ту.
• Парт­нё­ры в согла­ше­нии могут преду­смот­реть частич­ный воз­врат ОП в опре­де­лён­ных дого­во­ром слу­ча­ях, либо попол­не­ние сум­мы ОП, если она была частич­но израс­хо­до­ва­на из-за воз­ник­шей неустой­ки.
• Пред­ме­том ОП могут быть не толь­ко день­ги, но и цен­ные бума­ги, акции, обли­га­ции, а так­же вещи с родо­вы­ми при­зна­ка­ми (ст. 381.2).
• Про­цен­ты на денеж­ную сум­му, нахо­дя­щу­ю­ся у парт­нё­ра в каче­стве обес­пе­чи­тель­но­го пла­те­жа, не начис­ля­ют­ся.

Когда применяется обеспечительный платёж

Обес­пе­чи­тель­ный пла­теж может быть при­ме­нён толь­ко в сдел­ках, защи­щён­ных зако­ном. Так на осно­ва­нии ст. 1062, нель­зя исполь­зо­вать гаран­тию в каче­стве ОП в игор­ном биз­не­се или при заклю­че­нии пари.

В то же вре­мя сдел­ки на товар­ных, фон­до­вых и валют­ных бир­жах, а так­же согла­ше­ния, учи­ты­ва­ю­щие уро­вень инфля­ции и изме­не­ние про­цент­ной став­ки, нахо­дят­ся в зако­но­да­тель­ном поле, но при выпол­не­нии усло­вия: хотя бы одна из сто­рон долж­на быть юри­ди­че­ским лицом (ком­мер­че­ской орга­ни­за­ци­ей) и иметь бан­ков­скую лицен­зию или лицен­зию с пра­вом про­ве­де­ния опе­ра­ций на бир­жах.

Прекращение действия обеспечительного платежа

• Если дого­вор об обес­пе­чи­тель­ном пла­те­же стал недей­стви­тель­ным (напри­мер, истёк его срок, либо вся сум­ма ушла на покры­тие убыт­ков, и пла­тель­щик отка­зы­ва­ет­ся попол­нить ОП), это не зна­чит, что авто­ма­ти­че­ски пере­ста­ет дей­ство­вать основ­ное согла­ше­ние.
• При недей­стви­тель­но­сти основ­но­го дого­во­ра обес­пе­чи­тель­ной мерой явля­ет­ся не ОП, а воз­врат иму­ще­ства, кото­рое было по нему полу­че­но.
• Пре­кра­ще­ние дей­ствия дого­во­ра пре­кра­ща­ет дей­ствие и обес­пе­чи­тель­но­го пла­те­жа (ст. 329 ГК).

Другие способы обеспечения обязательств

Обес­пе­чи­тель­ный пла­тёж — это лишь один из спо­со­бов гаран­ти­ро­ва­ния ответ­ствен­но­сти, кото­рый при­ме­ня­ет­ся, напри­мер, при заклю­че­нии дого­во­ра арен­ды. Поми­мо него, соглас­но ст. 329 ГК РФ, суще­ству­ют такие мето­ды:

• неустой­ка (штраф);
• зада­ток;
• пору­чи­тель­ство;
• залог;
• удер­жа­ние иму­ще­ства (вещи);
• неза­ви­си­мая гаран­тия и дру­гие спо­со­бы.

Практическое применение разных способов

• Неустой­ка — это начис­ле­ние в виде штра­фа или пени за несвое­вре­мен­ный пла­теж. Может быть исполь­зо­ва­на в кре­ди­то­ва­нии, ком­му­наль­ных пла­те­жах, в дого­во­рах меж­ду постав­щи­ком и поку­па­те­лем и т. д.
• Зада­ток — частич­ная (или пол­ная) пред­опла­та в счёт сто­и­мо­сти при­об­ре­та­е­мо­го объ­ек­та (обыч­но исполь­зу­ет­ся в сдел­ках с недви­жи­мо­стью, а так­же при постав­ках доро­го­сто­я­щей про­дук­ции).
• Пору­чи­тель­ство — обя­за­тель­ство тре­тьей сто­ро­ны пога­сить задол­жен­ность долж­ни­ка перед кре­ди­то­ром, в слу­чае его непла­тё­же­спо­соб­но­сти.
• Залог — пере­да­ча заём­щи­ком доро­го­сто­я­ще­го иму­ще­ства (напри­мер, квар­ти­ры, авто­мо­би­ля) кре­ди­то­ру до пол­но­го пога­ше­ния зай­ма. На залог оформ­ля­ет­ся соот­вет­ству­ю­щий доку­мент — заклад­ная. И пору­чи­тель­ство, и залог при­ме­ня­ют­ся обыч­но при выда­че ипо­теч­ных кре­ди­тов.
• Удер­жа­ние вещи — вре­мен­ное нахож­де­ние вещи у кре­ди­то­ра до пол­но­го рас­че­та долж­ни­ка. Почти то же, что и залог, с той лишь раз­ни­цей, что на удер­жа­ние не нуж­но оформ­ле­ние пись­мен­но­го согла­ше­ния. Спо­соб исполь­зу­ет­ся обыч­но в денеж­ных отно­ше­ни­ях меж­ду физи­че­ски­ми лица­ми.
• Неза­ви­си­мая гаран­тия — это гаран­тия, кото­рую даёт банк либо кре­дит­ная орга­ни­за­ция выпла­тить дру­го­му кре­ди­то­ру чьи-то дол­ги, вне зави­си­мо­сти от даль­ней­шей судь­бы сдел­ки, в т. ч. при­зна­ния её недей­стви­тель­ной.

Неза­ви­си­мую гаран­тию может дать толь­ко банк или КО — любое дру­гое юри­ди­че­ское или физи­че­ское лицо, беру­щее на себя обя­за­тель­ство воз­мож­но пога­ше­ния в буду­щем чужо­го дол­га, явля­ет­ся пору­чи­те­лем.

Какие гарантии берут банки

Исхо­дя из ана­ли­за дан­но­го спис­ка, мож­но сде­лать вывод:

Бан­ки исполь­зу­ют наи­боль­шее коли­че­ство спо­со­бов обес­пе­че­ния обя­за­тельств, стре­мясь защи­тить свои рис­ки: неустой­ку, залог, пору­чи­тель­ство, бан­ков­скую гаран­тию.

Рас­смот­рим, как рабо­та­ет обес­пе­чи­тель­ный пла­тёж в дого­во­ре арен­ды.

Что такое обеспечительный платеж по договору аренды

Посто­ян­но сни­ма­ю­щие жильё по дого­во­ру най­ма хоро­шо зна­ко­мы с этим видом пла­те­жа. Обыч­но арен­до­да­тель тре­бу­ет вне­се­ния напе­ред опре­де­лён­ной сум­мы, что­бы под­стра­хо­вать себя в слу­чае непла­те­же­спо­соб­но­сти арен­да­то­ра и пор­чи иму­ще­ства им. Ведь арен­да — это дол­го­сроч­ная сдел­ка, и за это вре­мя может про­изой­ти вся­кое. Раз­мер страху­ю­щей сум­мы может быть раз­ным, и обыч­но уста­нав­ли­ва­ет­ся меж­ду сто­ро­на­ми в виде аренд­ной пла­ты за кон­крет­ный кален­дар­ный пери­од (месяц или несколь­ко меся­цев).

Сравнение обеспечительного платежа и задатка

В дого­во­рах арен­ды сто­ро­ны часто ука­зы­ва­ют пред­опла­ту как зада­ток, хотя сум­ма, вно­си­мая для покры­тия воз­мож­ных убыт­ков для арен­до­да­те­ля, явля­ет­ся исклю­чи­тель­но обес­пе­чи­тель­ным пла­те­жом.

• Зада­ток явля­ет­ся гаран­ти­ей выпол­не­ния обя­за­тельств и вно­сит­ся в счёт общей сто­и­мо­сти пла­те­жа. Он не под­ле­жит воз­вра­ще­нию его пла­тель­щи­ку при нару­ше­нии им дан­ных обя­за­тельств.
• Обес­пе­чи­тель­ный пла­тёж пред­на­зна­чен для воз­ме­ще­ния воз­мож­ных убыт­ков (вдруг арен­да­тор пере­ста­нет пла­тить или нане­сёт мате­ри­аль­ный ущерб квар­ти­ре). Если это­го не про­изой­дёт, то по окон­ча­нию сро­ка арен­ды пред­опла­та долж­на быть воз­вра­ще­на.

Важ­но отра­зить в дого­во­ре вне­се­ние денеж­ной сум­мы имен­но в каче­стве обес­пе­чи­тель­но­го пла­те­жа. Если сум­ма будет вне­се­на как зада­ток, арен­до­да­тель при завер­ше­нии сро­ка арен­ды, смо­жет мани­пу­ли­ро­вать, если зна­ет тон­ко­сти зако­но­да­тель­ства. Напри­мер, отка­зать­ся воз­вра­щать зада­ток на том осно­ва­нии, что жилец пла­тил несвое­вре­мен­но или съе­хал рань­ше вре­ме­ни, чем нару­шил усло­вия дого­во­ра. И глав­ное, он будет прав, так как фор­ма обес­пе­че­ния обя­за­тель­ства в виде задат­ка исполь­зу­ет­ся и при арен­де.

Важ­но! Исполь­зо­ва­ние задат­ка как обес­пе­чи­тель­ной меры воз­мож­но толь­ко при оформ­ле­нии пись­мен­но­го согла­ше­ния о вне­се­нии задат­ка.

Оплата наперед в аренде — это не обеспечительный платёж

Вно­си­мая в каче­стве аренд­ной опла­ты напе­ред сум­ма не может рас­це­ни­вать­ся как обес­пе­чи­тель­ный пла­тёж. Напри­мер, сто­ро­ны могут дого­во­рить­ся рас­счи­ты­вать­ся за арен­ду за месяц, квар­тал или год. Пери­о­дич­ность пла­те­жа и его раз­мер долж­ны быть ука­за­ны в дого­во­ре. Наиме­но­ва­ние в дого­во­ре пла­те­жа за арен­ду напе­ред — аванс или зада­ток:

• аванс пред­по­чти­тель­нее для арен­да­то­ра, так как при досроч­ном пре­кра­ще­нии дого­во­ра в одно­сто­рон­нем поряд­ке оста­ток неиз­рас­хо­до­ван­ных средств воз­вра­ща­ет­ся;
• зада­ток выгод­нее арен­до­да­те­лю, так как обя­зы­ва­ет арен­да­то­ра выпол­нять усло­вия дого­во­ра и не воз­вра­ща­ет­ся в слу­чае их нару­ше­ния.

К пла­те­жам в виде аван­са или задат­ка при­бе­га­ют в основ­ном вла­дель­цы, нахо­дя­щи­е­ся за гра­ни­цей и не име­ю­щие дове­рен­ных лиц, управ­ля­ю­щих арен­дой.

Аван­со­вый и обес­пе­чи­тель­ный пла­те­жи при арен­де могут исполь­зо­вать­ся одно­вре­мен­но: одна сум­ма счи­та­ет­ся пред­ва­ри­тель­ной опла­той, а дру­гая — страху­ю­щей от воз­мож­ных убыт­ков.

Договор аренды с обеспечительным платежом

В дого­во­ре, поми­мо стан­дарт­ных све­де­ний о сто­ро­нах и объ­ек­те арен­ды, долж­ны быть ука­за­ны све­де­ния:

• наиме­но­ва­ние пред­ва­ри­тель­но вне­сён­ной сум­мы — обес­пе­чи­тель­ный пла­тёж;
• раз­мер ОП;
• назна­че­ние ОП (ком­пен­са­ция поте­ри от пор­чи иму­ще­ства, аренд­ная пла­та за неопла­чен­ный пери­од);
• усло­вие воз­вра­та ОП;
• допол­ни­тель­ные усло­вия (о воз­мож­но­сти попол­не­ния, частич­но­го исполь­зо­ва­ния в каче­стве аренд­ной пла­ты при несвое­вре­мен­ном поступ­ле­нии средств и т.д.);
• сро­ки, в кото­рые необ­хо­ди­мо про­из­во­дить попол­не­ние обес­пе­чи­тель­но­го пла­те­жа.

Рас­смот­рим кон­крет­ные при­ме­ры.

Примеры использования обеспечительного платежа при аренде

При­мер N 1

• Раз­мер аренд­ной пла­ты 20 тыс. руб.
• Срок дей­ствия дого­во­ра — один год.
• В каче­стве задат­ка вне­се­на сум­ма за пер­вый и послед­ний месяц арен­ды в раз­ме­ре 40 тыс. руб.
• Состав­ле­но отдель­ное согла­ше­ние о задат­ке.

Арен­да­тор решил съе­хать на месяц рань­ше и попро­сил хозя­и­на квар­ти­ры вер­нуть 20 тыс. руб., но арен­до­да­тель отка­зал­ся это сде­лать из-за досроч­но­го рас­тор­же­ния дого­во­ра. Прав ли арен­до­да­тель?

• Пред­опла­та оформ­ле­на в виде задат­ка, кото­рый может быть удер­жан за пре­кра­ще­ние дей­ствия дого­во­ра по вине одной из сто­рон.
• С точ­ки зре­ния арен­да­то­ра дого­вор состав­лен непра­виль­но: пла­ту за пер­вый месяц необ­хо­ди­мо было вне­сти как аванс, а за послед­ний месяц — как обес­пе­чи­тель­ный пла­теж.

При­мер N 2

• Аренд­ная пла­та: 20 тыс. руб/мес.
• Аванс за 12 мес. — 240 тыс. руб. (отдель­ное пись­мен­ное согла­ше­ние не состав­ле­но).
• Обес­пе­чи­тель­ный пла­тёж — 40 тыс. руб.
• Ито­го­вая сум­ма опла­ты: 280 тыс. руб.

Арен­да­тор нанёс мате­ри­аль­ный ущерб в раз­ме­ре 20 тыс. руб. и съе­хал на один месяц рань­ше, после чего стал тре­бо­вать воз­вра­та обес­пе­чи­тель­но­го пла­те­жа в пол­ном объ­ё­ме. Но хозя­ин квар­ти­ры счёл пра­во­мер­ным вер­нуть поло­ви­ну сум­мы, ссы­ла­ясь на то, что обес­пе­чи­тель­ный пла­тёж нала­га­ет ответ­ствен­ность не толь­ко за пор­чу иму­ще­ства, но и за преж­де­вре­мен­ное нару­ше­ние дого­во­ра. Какая сто­ро­на пра­ва?

Ответ — фор­маль­но прав арен­да­тор:

• Аренд­ная пла­та была оформ­ле­на как аванс, сле­до­ва­тель­но, при пре­кра­ще­нии дого­во­ра арен­да­тор име­ет пра­во вер­нуть оста­ток неиз­рас­хо­до­ван­ных средств за один месяц, кото­рый покры­ва­ет убы­ток из-за пор­чи иму­ще­ства.
• Обес­пе­чи­тель­ный пла­теж в дого­во­ре арен­ды страху­ет арен­до­да­те­ля от нару­ше­ний усло­вий дого­во­ра (несвое­вре­мен­ной опла­ты, пор­чи иму­ще­ства), но не от пре­кра­ще­ния дей­ствия само­го дого­во­ра.
• Соглас­но ст. 329 ГК РФ, арен­до­да­тель дол­жен вер­нуть арен­да­то­ру после рас­тор­же­ния согла­ше­ния оста­ток неиз­рас­хо­до­ван­ных средств, упла­чен­ных за арен­ду (то есть пла­ту за один месяц), и остав­ши­е­ся после выче­та за пор­чу иму­ще­ство день­ги от обес­пе­чи­тель­но­го пла­те­жа (20 тыс. руб.). То есть общая сум­ма к воз­вра­ту — 40 тыс. руб.

Но если бы сум­ма для опла­ты напе­ред (240 тыс.) была оформ­ле­на как зада­ток, то воз­вра­ту под­ле­жа­ло бы 20 тыс. руб., то есть прав был бы арен­до­да­тель.

Заклю­че­ние

Боль­шое зна­че­ние име­ет каж­дое сло­во, исполь­зо­ван­ное в дого­во­ре меж­ду сто­ро­на­ми. День­ги (или цен­ные бума­ги), вно­си­мые в каче­стве пред­опла­ты, долж­ны быть чёт­ко опре­де­ле­ны. Доста­точ­но вме­сто одно­го опре­де­ле­ния исполь­зо­вать дру­гое, смысл дого­во­ра меня­ет­ся. При­ме­ры выше дока­зы­ва­ют, что обес­пе­чи­тель­ный пла­тёж, зада­ток и аванс в рав­ной мере воз­мож­ны при заклю­че­нии дого­во­ра арен­ды. Но послед­ствия рас­тор­же­ния дого­во­ра при этом будут совер­шен­но раз­ные.

Источники:

http://spmag.ru/articles/obespechitelnyy-platezh-v-dogovore-arendy
http://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a69/978584.html
http://m.pravoved.ru/question/2311801/
http://www.syl.ru/article/303501/obespechitelnyiy-platej-v-dogovore-arendyi-opisanie-osobennosti-i-obrazets
http://aleks-realty.ru/commercial-terms/obespechitelnyj-platezh-pri-arende-kommercheskoj-nedvizhimosti
http://moezhile.ru/arenda/obespecitelnyj-platez.html