1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Содержание

Нужно ли платить алименты с налогового вычета

Алименты с имущественного налогового вычета

При взыскании алиментов у взыскателя и плательщика часто возникает вопрос о том, с каких доходов могут удерживаться средства на содержание нуждающегося лица (ребенка, супруга, родителя и др.), в силу того, что каждая из сторон вправе отстаивать свои интересы.

Одним из таких спорных видов дохода к удержанию алиментов является имущественный налоговый вычет при покупке квартиры или строительстве дома алиментообязанным лицом, предоставляемый:

  • постепенно (например, по месту работы в виде освобождения от подоходного налога);
  • единовременно — т.е. всей суммой сразу на банковский счет физического лица.

Понятие имущественного налогового вычета и его отношение к доходу

Налоговый вычет представляет собой своеобразную налоговую льготу при приобретении или строительстве объектов недвижимости, и может быть предоставлен в виде фиксированной суммы, уменьшающей размер доходов при налогообложении или возврат части уплаченных подоходных налогов.

Косвенное разъяснение вопроса о том, является ли налоговый вычет доходом к удержанию алиментов, содержится в письме Федеральной службы по труду и занятости населения от 28.06.2012 №2261-6-1, в котором утверждено, что в случае предоставления подобной льготы в заработную плату ее принято относить к периодическому доходу, а именно: при предоставлении вычета снижается налогооблагаемая база, в результате чего увеличивается ежемесячный доход получателя заработной платы.

Согласно Постановлению № 841 от 18.07.1996 «О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей» (далее — Постановление №841) — алименты должны быть удержаны со всех видов заработной платы и иных доходов со всей суммы зарплаты.

Судебная практика

Подобная позиция законодательства подкрепляется и судебной практикой. Так, Челябинский областной суд в 2008 году вынес определение, утвердившее необходимость удержания «постепенного» налогового вычета в счет выплаты алиментов. В результате заявление гражданина Р., оспаривавшего действия судебного пристава в части требования об удержании алиментов с налогового вычета, не было удовлетворено.

Однако, не все так просто и однозначно в алиментном законодательстве, как хотелось бы, поскольку от различности особенностей каждого конкретного исполнительного производства, а также добросовестности плательщиков зависит возможность/невозможность удержания алиментных выплат с вычета при покупке квартиры (строительства жилого дома).

Удерживают ли алименты с налогового вычета?

Алиментные средства в пользу взыскателя удерживаются с имущественного налогового вычета в двух случаях:

  1. Если получатель такового вычета оформил его «постепенное» отчисление в заработную плату — алименты будут удержаны со всей ее суммы, включая подоходный налог (конечно, плательщик имеет право обжалования подобных действий, но, учитывая утвержденную судебную практику в данном вопросе, вероятнее всего решение будет принято не в его пользу).
  2. Если налоговый вычет был оформлен к получению единовременной суммой — она может быть списана с любого банковского счета судебным приставом-исполнителем только при наличии у алиментообязанного лица задолженности по выплатам, образовавшейся по вине плательщика.

Поскольку наличие алиментной задолженности — нарушение со стороны плательщика, санкции и меры в отношении должников особенно в последние годы стали носить серьезнейший характер путем расширения полномочий судебных приставов в применении различных санкций, в том числе — арест имущества и денежных средств на счетах должников, умышленно не выполняющих обязательства по выплатам в сроки для добровольного исполнения требований исполнительного документа (судебного решения, приказа или нотариального соглашения). Учитывая вышеизложенное, судебный пристав-исполнитель уполномочен заблокировать (арестовать) любые денежные средства, находящиеся на счетах должника, в пользу погашения долга (кратные сумме долга), и имущественный вычет — не исключение.

Важно отметить, что в данном случае действия должностного лица будут законными лишь тогда, когда алиментная задолженность образовалась по вине плательщика.

Нужно ли платить алименты с имущественного налогового вычета?

нужно ли платить алименты с полученного налогового вычета после покупки квартиры.и как лучше получать имущественный вычет;на лицевой счет или у работодателя.спасибо

Согласно ст. 82 СК РФ виды заработка и (или) иного дохода, из которых производится удержание алиментов, взыскиваемых на несовершеннолетних детей в соответствии со ст. 81 СК РФ, определены Перечнем, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841.
Пунктом 4 Перечня N 841 определено, что взыскание алиментов с сумм заработной платы и иного дохода, причитающихся лицу, уплачивающему алименты, производится после удержания (уплаты) из этой зарплаты и иного дохода налогов в соответствии с налоговым законодательством.
В Письме Роструда от 28.12.2006 N 2261-6-1 разъяснено: налоговая база по НДФЛ определяется в том числе с учетом имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 НК РФ. При предоставлении названных вычетов фактически уменьшается налогооблагаемая база и соответственно увеличивается доход. Таким образом, алименты должны быть удержаны со всей суммы заработной платы (иного дохода), полученной сотрудником.
Вместе с тем следует учитывать, что по смыслу правовой позиции КС РФ налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению частью своего имущества, подлежащей в виде определенной денежной суммы взносу в казну (Постановление КС РФ от 17.12.1996 N 20-П). Это означает, что алименты могут быть взысканы только с тех сумм заработной платы и иного дохода, которыми алиментно-обязанное лицо вправе распоряжаться. Суммы, подлежащие уплате в бюджет в виде налогов, не входят в состав средств, образующих экономическую выгоду алиментно-обязанного лица (Пункт 3.1 Постановления КС РФ от 20.07.2010 N 17-П). В свою очередь, положения налогового законодательства не могут быть истолкованы как допускающие во всех случаях взыскание алиментов с дохода в том его размере, который учитывается при налогообложении (Определение КС РФ от 23.06.2015 N 1460-О).
Рассматривая правовую природу имущественного налогового вычета, КС РФ неоднократно подчеркивал, что смысл этого вычета состоит в предоставлении физическим лицам налоговой льготы при приобретении квартиры в целях стимулирования граждан к улучшению их жилищных условий, что освобождение от уплаты налогов по своей природе является льготой, исключением из вытекающих из Конституции РФ принципов всеобщности и равенства налогообложения, в силу которых каждый обязан платить законно установленный налог с соответствующего объекта налогообложения (Постановление КС РФ от 13.03.2008 N 5-П, Определения КС РФ от 26.01.2010 N 153-О-О, от 17.06.2010 N 904-О-О, от 25.11.2010 N 1557-О-О).
Высшая судебная инстанция страны также отметила (пункт 2.1 Постановления КС РФ от 01.03.2012 N 6-П), что в силу социально-экономического предназначения данного налогового вычета у каждого налогоплательщика должно быть право на возврат части НДФЛ,уплаченного в бюджет, размер которой зависит от фактически произведенных расходов на приобретение жилого помещения.
С учетом изложенногоудержание алиментов с возвращенной суммы налога может привести к ущемлению прав налогоплательщика.
При этом следует учитывать, что в силу пп. 6 п. 1 ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» взыскание не может быть обращено на ежемесячные денежные выплаты и (или) ежегодные денежные выплаты, начисляемые в соответствии с законодательством РФ отдельным категориям граждан (компенсация проезда, приобретения лекарств и другое).
И в Апелляционном определении Челябинского областного суда от 17.11.2015 по делу N 11а-14277/2015 сказано, что имущественный налоговый вычет, получаемый налогоплательщиком в порядке ст. 220 НК РФ, является налоговой льготой, предоставляемой лицам при приобретении квартиры, носит компенсационный характер и в силу указанной нормы Федерального закона N 229-ФЗ взыскание на него при расчете алиментов не может быть обращено. При этом суд отметил, что Письмо Роструда от 28.12.2006 N 2261-6-1 распространяется на случаи получения имущественных налоговых вычетов у работодателя и к возникшим правоотношениям неприменимо, поскольку налоговые вычеты были получены должником по окончании года в налоговой инспекции по месту жительства.
Кроме того, Перечень N 841 не предусматривает взыскание алиментов с суммы излишне удержанного налога, перечисленной на счет налогоплательщика в связи с получением налоговых вычетов, установленных НК РФ.
Таким образом, обращение взыскания в виде алиментов на сумму НДФЛ, возвращаемую налогоплательщику в связи с получением имущественных налоговых вычетов — налоговых льгот, действующим законодательством не предусмотрено.

Читать еще:  Как оформить наследство на дом и землю

Получить имущественный налоговый вычет можно двумя способами по Вашему выбору (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

— у работодателя, в том числе до окончания календарного года, в котором возникло право на вычеты;
— в налоговом органе по окончании календарного года, в котором у Вас возникло право на вычеты.

Консультация юриста бесплатно

Похожие вопросы

Нужно ли платить алименты с полученного налогового вычета от покупки квартиры?

Нужно ли платить алименты с полученного налогового вычета при покупке квартиры?

Нужно ли платить алименты и каковы последствия неуплаты?

Нужно ли платить алименты, если мужа использовали в качестве семени?

Нужно ли платить алименты при возврате подоходного налога?

Получение алиментов с имущественного налогового вычета

Вычет предоставляется официально работающим гражданам после покупки квартиры или частного дома. С их зарплаты удерживается НДФЛ по ставке 13%. Они имеют право на возврат уплаченного налога в сумме равной 13% от стоимости приобретенной недвижимости. Если судом установлено содержание в виде определенного процента, то оно должно взыскиваться со всех начислений: зарплата, премия и т. д. Сумма возвращаемого НДФЛ не является доходом, но нередко встает вопрос о возможности взыскать алименты с налогового имущественного вычета. Его актуальность возрастает, если есть задолженность.

Состав доходов

Оба супруга при решении вопроса об алиментах преследуют разные цели. Одна сторона стремится увеличить сумму отчислений на содержание ребенка, а вторая пытается сохранить после удержания алиментов достаточно средств для обеспечения собственного достойного уровня жизни.

Сумма налоговой компенсации, предоставляемая после приобретения жилой недвижимости, является спорной в вопросе взыскания алиментов. Она может предоставляться двумя способами:

  1. единовременное перечисление средств на счет, указанный заявителем;
  2. с заработной платы НДФЛ не удерживается, а перечисляется вместе с основным доходом на счет до полного возмещения имущественного вычета.

Во втором случае плательщик фактически получает ежемесячно больше средств на руки, часть из которых составляет возврат НДФЛ. Таким образом, вычет – одна из мер государственной поддержки лиц, приобретающих жилую недвижимость, но не источник дохода, с которого взыскиваются алименты.

В письме ФСЗН от 28.06.2012 года дается комментарий по поводу отнесения вычета к тем видам доходов, с которых могут быть начислены алименты. Там сказано, что налоговая компенсация, полученная от работодателя, не может включаться в перечень регулярных доходов. Она снижает базу для начисления налогов, что автоматически приводит к увеличению суммы ежемесячной заработной платы.

Существует Постановление за №841 от 18.06.1994, предусматривающее, что алименты после развода родителей удерживаются с регулярных выплат в виде зарплаты, других доходов. Имущественный вычет не является ни тем, ни другим.

Судебная практика

Если плательщик решил получить налоговый имущественный вычет через работодателя в виде ежемесячного возврата НДФЛ, начисленного с зарплаты, то он может его лишиться. Существуют прецедент, когда суд вынес решение об удержании средств в счет выплаты алиментов. Ответчик не согласился с действиями пристава в отношении выплаты алиментов с компенсации, но суд его иск не удовлетворил.

В действующем законодательстве этот вопрос не имеет однозначного решения в силу имеющихся противоречий. Определяющее значение имеют особенности конкретного исполнительного производства и то обстоятельство, как гражданин выплачивает алименты в пользу ребенка. У злостных неплательщиков вероятность удержания алиментов с суммы имущественного вычета значительно повышается.

Случаи взыскания алименты с вычета

Получить имущественный вычет не полностью из-за удержания алиментов можно в нескольких случаях. Это происходит:

  • Когда его выплата оформляется через работодателя путем возврата начисленного НДФЛ. Так как удержание средств на детей производится полностью со всей заработной платы, то и с суммы подоходного налога, подлежащего возврату, тоже взыскивается определенная часть.
  • При поступлении имущественного вычета полностью в виде единовременного платежа на счет неплательщика. Если накопилась задолженности по уплате алиментов, она погашается со всех сумм, поступающих на счет.

Если обжаловать ситуацию, возникшую в первом случае, то удовлетворение иска маловероятно. Это связано с тем, что алименты высчитываются полностью со всей заработной платы. Поскольку она стала выше за счет того, что НДФЛ не удерживается, а перечисляется работнику, то автоматически алименты взимаются и с вычета.

Факт задолженности по уплате алиментов свидетельствует об уклонении от обязанности материально содержать своих детей. За несколько последних лет меры воздействия на злостных неплательщиков ужесточаются и вводятся новые. У приставов расширяются возможности оказать влияние на должников.

Незаконное удержание вычета

При соблюдении двух условий: зачисление налоговой компенсации в виде единовременного платежа на счет и добросовестной уплате алиментов удерживать их из вычета невозможно. Независимо от основания предоставления вычета, в том числе при покупке дома, квартиры, участка земли, проведении ремонта, при отсутствии задолженности он не относится к тем видам доходов, из которых удерживаются алименты.

В Постановлении за №841 приведен перечень периодических выплат, с которых удерживаются средства на содержание ребенка. Имущественный вычет в их число не входит. Он классифицируется как иной вид льгот, налоговых доходов.

Как обжаловать

Удержание средств с одноразовой выплаты имущественного вычета неправомерно только в случае отсутствия задолженности. Если это произошло в отношении добросовестного лица, то действия следует обжаловать, обращаясь к начальнику ССП. В тексте заявления необходимо сослаться на Постановление №841, где перечислены виды заработка, и указать на отсутствие задолженности.

Комментарии юристов

Судебная практика неоднозначна. Юристы приводят простое объяснение: возвращенный налог относится не к доходам, получаемым плательщиком, а его личным средствам, ранее удержанным в государственный бюджет. Вычет представляет собой возврат ранее уплаченных средств, поэтому их нельзя причислить к доходам.

Если задолженность накопилась по вине гражданина, сумма удерживается. Это происходит в отношении долга, а не на текущие выплаты.

Вычет не входит в число доходов, с которых удерживаются алименты. При его получении у работодателя, он включается в сумму зарплаты, поэтому автоматически принимается во внимание при расчете алиментов.

Добросовестному лицу не придется оплачивать текущие алименты с налоговой компенсации при ее единовременном получении. Если имеется задолженность, то она удерживается с любых сумм, поступающих на счет.

Что нужно знать про уплату алиментов с налогового вычета

В законодательстве нет однозначной нормы, регулирующей вопрос уплаты алиментов с налогового вычета.

На данный момент решения принимаются на основании косвенных законодательных документов, писем и судебной практики.

Налоговый вычет — не доход, а возврат уже уплаченного НДФЛ, которым государство компенсирует затраты на покупку и строительство жилья.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Надо ли платить алименты с налогового вычета?

Отправной точкой принято считать способ возвращения алиментов с налогового вычета при покупке квартиры налогоплательщику:

  • единовременной суммой на банковский счет налогоплательщика;
  • у работодателя. В этом случае у сотрудника не удерживается НДФЛ пока он не выберет весть вычет (а это может быть от нескольких месяцев до нескольких лет).
Читать еще:  Как уменьшить задолженность по алиментам должнику

Уплачивать алименты несовершеннолетнему обязывает ст. 80 Семейного кодекса, а вот с какого дохода их можно взимать указывается в ст. 82 СК, которая дает ссылку на постановление Правительства РФ № 841 от 18.07.1996 г.

В постановлении обозначен список доходов, с которых допустимо начислять алименты на несовершеннолетних. Туда входят зарплата, денежные вознаграждения за иную отработку, пенсии, стипендии и прочие доходы. В тексте нет ни слова о налоговом вычете в виде единовременной выплаты, а значит удержание с него производить нельзя.

Так же здесь можно обратиться к пп. 6 п.1 ст.101 закона № 229-ФЗ от 02.10.2007 г., где говорится, что денежное взыскание не производится с ежемесячных/ежегодных выплат, перечисляемых на основании законодательства РФ.

Исходя из данных аргументов принято считать, что алименты с имущественного вычета, полученного на основании декларации, поданной в налоговую, алименты не начисляются.

По-другому обстоят дела с вычетом, производимым бухгалтерией организации, где работает налогоплательщик.

В этом случае с момента подачи заявления и налогового уведомления из зарплаты сотрудника не будет удерживаться НДФЛ. При уменьшении (отсутствии) налоговой базы вознаграждение за труд гражданина увеличивается.

Все в том же перечне доходов, утвержденных постановлением Правительства РФ № 841, четко говорится, что алименты взыскиваются с любого вида зарплаты, денежного вознаграждения и выплат сотрудника.

Эту точку поддерживает Федеральная служба по труду и занятости в своем письме № 2261-6-1 от 28.12.2006 г.

В нем Роструда доносит до общества, что при предоставлении имущественного налогового вычета на основании ст. 220 НК РФ конкретно у работодателя алименты начисляются на весь доход работника.

Возможно Вам будут интересны следующие статьи:

Когда взыскание алиментов с вычета законно, а когда нет?

Исходя из вышеуказанного стоит отметить, что взыскание алиментов с налогового вычета законно, если последнее начисляется через работодателя, и может быть оспорено, если возвращается налогоплательщику на личный счет.

Кроме того, взыскание средств со счетов плательщика возможно службой судебных приставов. Законно это будет в случае, если гражданин имеет долги по уплате алиментов.

Если взыскание производится с должника, для правомерности своих действий приставу потребуется предоставить доказательства систематического неисполнения гражданином финансовых обязательств:

  • сокрытие имущества и доходов;
  • неофициальное трудоустройство;
  • смена места жительства;
  • задержка уплаты более, чем на 4 месяца;
  • смена высокооплачиваемой работы на низкооплачиваемую и др.
  • При этом должник может подать жалобу на постановление судебного пристава-исполнителя.

    Одним из известных дел, ставшим примером для подобных в судебной практике, является апелляционное определение СК по административным делам Челябинского областного суда от 17.11.2015 г. по делу № 11а-14277/2015.

    Гр-ка С. обратилась к судебному приставу П. об удержании алиментной задолженности с имущественного налогового вычета, зачисленного на личный счет гр-на С., являющегося плательщиком алиментов на основании исполнительного листа, выданного мировым судьей.

    Судебный пристав-исполнитель П. отказала гр-ке С. в удовлетворении требований на том основании, что вычет не входит в перечень доходов, с которых взимаются алименты. В суде в просьбе гр-ке С. взыскать алименты с имущественного вычета гр-на С. было отказано на основании ст. 220 НК РФ (вычет – это налоговая льгота) и пп. 6 ст. 101 закона № 229-ФЗ.

    Подобная ситуация имела место в городском суде г. Лесного Свердловской области — Решение № 2А-810/2017 2А-810/2017

    М-773/2017 М-773/2017 от 19 октября 2017 г. по делу № 2А-810/2017. Решением суда в удовлетворении иска об исчислении алиментов с имущественного налогового вычета было отказано на том же основании, что и в предыдущем прецеденте.

    Совершенно противоположный вердикт вынес по подобному делу Самарский районный суд в Решении № 2А-533/2016 2А-533/2016

    М-120/2016 М-120/2016 от 25 февраля 2016 г. по делу № 2А-533/2016. Гр-н П. подал в суд иск на судебного пристава П.С.В. после того, как последняя произвела удержание алиментов с имущественного налогового вычета г-на П., зачисленного на его счет.

    Суд отказал истцу, приняв сторону пристава на том основании, что имущественный налоговый вычет, как таковой, не указан в перечне доходов, на которые не обращается взыскание.

    Как можно обжаловать взыскание?

    В данной ситуации надо знать следующее:

  • жалоба подается в течение 10 дней со дня вынесения постановления. Если плательщик алиментов не был уведомлен о таком решении, ему дается 10 дней на написание жалобы с момента, когда он узнал об этом (ст. 122 закона № 229-ФЗ);
  • пишется на имя вышестоящего должностного лица, которое вправе рассматривать данный вопрос: старшему судебному приставу или его заместителю, главному судебному приставу субъекта или РФ (ст. 123 № 229-ФЗ);
  • документ рассматривается не более 10 дней (ст. 126 № 229-ФЗ);
  • решение оформляется в виде постановления, копия которого направляется обратившемуся лицу в течение трех дней.
  • Жалоба подается в письменной форме с учетом положений ст. 124 закона № 229-ФЗ:

    • должность и ФИО судебного пристава-исполнителя, который произвел снятие денег со счета на уплату алиментов;
    • ФИО, составляющего жалобу, или его представителя;
    • суть жалобы. Указать о неправомерном действии, совершенном приставом в отношении гражданина;
    • требование о возврате списанных средств.

    Документ подписывается заявителем, либо его представителем, который обязан приложить доказательство, удостоверяющее его полномочия.

    Вычет на детей при уплате алиментов

    Если отец платит алименты ему положен стандартный вычет на ребенка, даже если ребенок проживает со вторым родителем.

    Требования для получения вычета:

    • доказательство родственных связей с ребенком;
    • уплата алиментов и иные способы содержания;
    • наличие заработка, облагаемого НДФЛ;
    • до момента, пока суммарный доход не превысит 350 000 руб.

    Для этого в бухгалтерию требуется принести:

  • заявление о предоставлении вычета;
  • копия паспорта;
  • копия свидетельства о рождении сына/дочери;
  • свидетельство о разводе;
  • соглашение об уплате алиментов (если содержание на его основании);
  • если нет соглашения (и, соответственно, если в бухгалтерии нет судебного приказа/решения), то предоставляются расписки от другого родителя, квитанции и прочие документы, подтверждающие материальную помощь в содержании ребенка.
  • Если работник в течение года не получал социальный вычет на ребенка, но имеет на это право, он может сдать декларацию за этот год в налоговую инспекцию с приложением всех требуемых документов.

    Вывод в данном случае напрашивается один: не иметь долгов по обязательствам, чтобы не дать приставам повод арестовать счет.

    Поделитесь ссылкой на статью или сохраните её

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас (это быстро и бесплатно):

    Удерживают ли алименты с налогового вычета?

    Алименты могут рассчитываться по-разному. При выплате пособия нередко возникают споры о том, положено ли начислять алименты с налогового вычета. Рассмотрим, что собой представляет налоговый вычет, когда он может назначаться и в каком порядке осуществляться, а также когда при уплате алиментов возникает необходимость учета налогового вычета при расчете размера алиментов.

    Что такое налоговый вычет и когда он предоставляется?

    Под налоговым вычетом имеется в виду сумма, на которую уменьшают налогооблагаемый доход работника. Излишне перечисленная сумма налога возвращается работнику. Налоговым законодательством предусмотрено пять направлений, по которым возможно получение вычета. К ним относятся:

    • социальная сфера, предусматривающая благотворительность, образование самих граждан и их детей, затраты на лечение и пенсионное накопление;
    • некоторые виды профессиональной деятельности, например, частное предпринимательство, авторская деятельность, оцененная наградами;
    • имущественные затраты, понесенные при покупке квартиры, оплату процентов по ипотеке и других расходов, связанных с недвижимостью;
    • стандартное направление, когда предоставление вычета предусмотрено в фиксированной суме для определенной категории людей: граждан, воспитывающих несовершеннолетних детей, ставших частично нетрудоспособными лицами в результате серьезной травмы, а также лиц, имеющих особый статус;
    • инвестиционное направление, связанное с доходами, полученными от вложений в ценные бумаги.
    Читать еще:  Как избавится от алиментов

    Способы начисления налогового вычета

    Для того чтобы получить налоговую льготу сотруднику следует собрать необходимые документы и предоставить их в налоговую инспекцию вместе с заявлением. Например, при получении имущественного вычета следует предъявить:

    • договор о совершении сделки по покупке жилья;
    • договор по ипотеке;
    • акт приемки приобретенного жилья;
    • документы о подтверждении произведенных платежей на недвижимость и получения ипотечного кредита.

    После рассмотрения всех представленных документов ИФНС выдает обратившемуся гражданину Уведомление о подтверждении права на имущественный вычет.

    Налоговый вычет возвращается работнику двумя способами:

    • компенсированием излишне уплаченного налога в виде разовой суммы, средства переводят на банковский счет плательщика или его карту в банке;
    • путем отмены взимания НДФЛ в течение некоторого времени.

    При первом варианте получения вычета разовой суммой понадобится сдать в ИФНС декларацию о доходах с помесячной разбивкой, которую выдает бухгалтерия предприятия, и подать туда заявление на возврат излишне перечисленной суммы налога на указанный в заявлении банковский счет.

    При втором способе получения вычета следует обратиться сразу, после получения Уведомления из налоговой службы о праве на налоговую льготу, в бухгалтерию предприятия для корректировки взимания НДС.

    С каких доходов выплачиваются алименты?

    В соответствии с Правительственным постановлением РФ за №841 от 18.07.96, в котором утверждается, что начислять алименты для содержания детей положено со всех доходов плательщика, указанных в установленном в законе перечне.

    В него входят следующие виды доходов:

    • официальная заработная плата, а также премии и различные надбавки, начисляемые бухгалтерией предприятия;
    • выплаты в связи с отпуском и болезнью (на основании больничного листа);
    • пенсии и стипендии;
    • суммы, выплаченные в виде материальной помощи;
    • средства от сдачи жилья в аренду;
    • иные поступления.

    Возвращенная сумма налогового вычета в законодательно принятый перечень доходов, с которых положено платить алименты, напрямую не входит.

    Механизм начисления алиментов

    Алименты могут выплачиваться в постоянной сумме, размер которой определяется в совместном соглашении сторон, составленном на основе добровольного желания.

    Другим основанием для выплаты алиментов является судебное решение или приказ суда, назначающих расчет платежей в процентном отношении к доходу плательщика. Кстати, фиксированная сумма алиментов может быть назначена также судом в принудительном порядке, если у плательщика непостоянные заработки или он вообще в поиске работы.

    При выплате алиментов в постоянном размере, независящем от дохода плательщика, в дальнейшем вопросов с определением их суммы не вызывает. Сложности возникают тогда, когда размер алиментов привязан к его заработку, и рассчитывается в процентах от него. Удержание алиментов из зарплаты осуществляется бухгалтерией предприятия по предъявленному исполнительному листу или заявлению самого сотрудника.

    Когда в размер алиментов входят отчисления от налогового вычета?

    Вопрос взыскания алиментов с этой суммы вызывает много споров. Косвенно он разъясняется письмом за № 2261-6-1 от июня 2012 года, выпущенным Федеральной службой труда и занятости населения. В нем утверждается, что налоговый вычет, предоставляемый при выплате ежемесячной зарплаты, следует относить к доходу, получаемому периодически, т.к. при таком способе его возвращения уменьшается налогооблагаемый доход гражданина, а, следовательно, получаемая им зарплата увеличивается.

    При другом способе получения вычета в виде разового перечисления на банковский счет всей суммы, накопившейся за отчетный год, отнести ее к периодически получаемому доходу не получится. Особенно сложно отнести к доходу единовременную сумму имущественного вычета, получаемого при покупке квартиры. Она значительно превышает основной доход плательщика, т.к. вычет могут начислять не только на сумму стоимости самой квартиры, но и по процентам по ипотеке.

    Особенности начисления налогового вычета на детей

    Налоговое послабление на детей относится к стандартному виду вычетов. Оно не связано с размером заработной платы налогоплательщика, и уменьшает облагаемый налогом доход на фиксированную сумму, установленную законом:

    • на первых двух детей полагается снижение облагаемого дохода на сумму 1400 рублей для каждого ребенка;
    • на третьего ребенка налогооблагаемый доход уменьшается на 3000 рублей.

    Вычет осуществляется до тех пор, пока доход в течение года с нарастающим итогом не будет равен 350 тысячам рублей. Предоставление такого вычета полагается только родителям, которые могут подтвердить затраты на детей.

    К ним относятся:

    • несовершеннолетние дети;
    • дети инвалиды;
    • также обучающихся на очном отделении в учебном заведении детей при условии, что им не более 24 лет.

    При получении Уведомления из налоговой службы о праве на детскую льготу следует определиться со способом получения вычета. Чтобы не подвергнуть полученную сумму включению в дополнительный доход, лучше оформить перечисление средств на банковский счет по окончании налогового периода.

    Взимаются ли алименты с налогового вычета

    Последние изменения: Январь 2020

    Алименты – удерживаемые с «чистого» дохода плательщика денежные средства на содержание нетрудоспособных лиц. Налоговый вычет – льгота, предоставляемая путём уменьшения дохода, подлежащего налогообложению, на определённую сумму, уменьшающую объект налогообложения и, как следствие, удерживаемый НДФЛ в бюджет. Поскольку льгота формирует не алиментный платёж, а базу налогообложения для НДФЛ, то алименты с налогового вычета не удерживаются, но его наличие увеличивает размер содержания.

    Порядок начисления алиментов

    Взыскание алиментных платежей производится из заработной платы и приравненных доходов после удержания НДФЛ в размере 13 % у граждан страны на основании п.1 ст.99 закона № 229-ФЗ от 02.10.2007 года. Расчёт алиментов на несовершеннолетних детей в долях от заработанных средств детально демонстрирует формула:

    В состав дохода, из которого подлежит удержание содержания, не включаются суммы страхового возмещения и компенсационные выплаты целевого назначения в соответствии с перечнем статьи 101 закона №229-ФЗ.

    Средства на содержание не облагаются НДФЛ на основании п.5 ст.217 НК РФ, поскольку взыскиваются с сумм после удержания налога. Гражданам, принимающим участие в финансировании несовершеннолетних лиц, независимо от раздельного или совместного проживания, предоставляется ежемесячно налоговый вычет на детей. Льгота заключается в уменьшении совокупного подлежащего обложению налогом дохода на сумму, зависящую от статуса и количества детей, не достигших совершеннолетия или обучающихся на стационарной форме учебного заведения. Сумма налога рассчитывается по формуле:

    • 13 % с доходов граждан страны;
    • 30 % с доходов нерезидентов, выплачивающих алименты по соглашению

    Сопоставляя вышеприведённые формулы на предмет, взимаются ли алименты с налогового вычета, можно отметить следующее:

    • налоговая льгота уменьшает базу налогообложения и рассчитанный на её основании налог;
    • налог в уменьшенном размере увеличивает размер объекта для удержания алиментных выплат и, соответственно, увеличивает общую сумму к получению взыскателем.

    Алименты и вычеты на детей

    Воспользоваться правом на льготу на каждого ребёнка могут трудоустроенные родители и заменяющие их лица, получающие налогооблагаемый доход и принимающие участие в финансовом аспекте содержания детей независимо от совместного или раздельного проживания и брачных уз.

    В 2019 году предельная сумма налогооблагаемого дохода, рассчитываемая нарастающим итогом с начала года составляет 350 000 рублей, до достижения размера предоставляется право на льготу по налогообложению обоим родителям в размере:

    • 1400 рублей – на 1-ого и 2-ого ребёнка;
    • 3000 рублей – на 3-его и последующих детей;
    • 12000 рублей – родителям на ребёнка-инвалида;
    • 6000 рублей – опекунам и попечителям на ребёнка-инвалида.

    На детский вычет имеет право родитель, уплачивающий денежные средства непосредственно на финансирование потребностей ребёнка, подтверждённых документально квитанциями, кассовыми и товарными чеками, выписками банковских организаций. Факт финансового участия желателен для подтверждения второй половиной ввиду возможной перестраховки бухгалтерии работодателя.

    Для наглядного пособия, нужно ли платить алименты с налогового вычета и как влияет предоставление льготы на сумму алиментных платежей, рассмотрен следующий пример в двух вариантах: работнику начисляется ежемесячно заработная плата в размере 50 000 рублей, с которой уплачивается содержание на двоих детей в процентной составляющей 33 %. Расчёт алиментных платежей представлен в таблице:

    Источники:

    http://alimenty-expert.ru/razmer/nachislenie/s-imushchestvennogo-vycheta/
    http://m.pravoved.ru/question/1891563/
    http://razvodimsja.com/alimenty/alimenty-s-imushhestvennogo-nalogovogo-vycheta.html
    http://posobie.online/alimenty/poryadok-vzyskaniya/nalogovie-vycheti.html
    http://lawinfo24.ru/family/alimenty/alimenty-s-nalogovogo-vycheta
    http://zakon-dostupno.ru/alimentyi/tax-deduction-alimony/

    Ссылка на основную публикацию
    Статьи c упоминанием слов:

    Adblock
    detector